Тезисы доклада, опубликованные в сборнике третьей Всеукраинской научной студенческой конференции «Актуальные вопросы менеджмента в современных условиях», которая проходила в Донецком национальном техническом университете 5-8 апреля 2004 г.
Харлашкина Е.К.
к.э.н, доцент Беличенко А.Ф.
Украина, Донецкий национальный технический университет
АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ФОРМИРОВАНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ РАЗРАБОТАННОЙ СИСТЕМЫ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ О ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ВЫДАЧИ БАНКОМ КРЕДИТА ПРЕДПРИЯТИЮ
Системы формирования решений существовали всегда. Это – советники и советы, совещания и коллеги. Назывались они по-разному, но создавались с целью формирования и принятия решений.
По мере создания и развития автоматизированных информационных технологий появилась возможность автоматизации процедур, характерных для процесса принятия решения. Постепенно на базе автоматизированных информационных систем (АИС) стали развиваться новые системы, получившие название систем поддержки принятия решений (СППР). В результате их применения повысилась скорость формирования решений, улучшилось их качество за счет оценки многих факторов.
В СППР наравне с формальными решениями стала применяться субъективная информация, поступающая от лица принимаемого решение (ЛПР). Сугубо формальные методы в рамках СППР используются лишь на нижних уровнях иерархии управления.
Автоматизация ряда процедур формирования решений с помощью СППР позволила возложить на компьютер следующие функции:
Таким образом, под СППР понимаются человекомашинные системы, которые позволяют лицам, принимающим решение, использовать данные и знания объективного и субъективного характера для решения слабоструктурированных (плохо формализованных) проблем.
СППР полностью выполняет второй этап формирования решений (поиск возможных вариантов решений) и частично третий этап (сопоставление вариантов и выбор окончательного решения). Тогда как первый этап (выявление целей, проблем и формирование критериев), а также завершающая часть третьего этапа остаются за ЛПР.
Любая из СППР состоит из таких компонентов:
Типичные процедуры машинной технологии формирования решения с помощью СППР:
Постановка задачи и выбор модели базы знаний содержит:
В итоге выполнения данной процедуры получают:
При наполнении системы данными и знаниями следует сообщить:
Требования к СППР:
СППР позволяет анализировать и предлагать варианты принятия решения. Ответственность за принятие решения несет ЛПР, поэтому оно должно взвесить все возможные последствия данного шага. Если у него возникают какие-либо сомнения, либо появились новые факторы, которые можно ввести в систему и получить уточненное решение, то СППР повторно выполняет необходимые расчеты и предоставляет новый вариант решения.
Рассмотрим разработанную СППР, которая может использоваться в банках при анализе кредитоспособности предприятий, которые хотят получить кредит. Для снижения рисков по выдаче кредитов предприятиям банки должны проводить финансовый анализ этих предприятий. В базу знаний СППР заложены основные показатели и методы определения финансовой устойчивости предприятия, его кредитоспособности и других показателей, свидетельствующих о том, насколько устойчиво и перспективно данное предприятие.
Программа оценивает кредитоспособность предприятия по 2 формам отчетности: форма №1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах».. Этот анализ основан на 13 показателях: экономическая рентабельность, рентабельность собственного капитала, рентабельность основной деятельности, рентабельность реализации продукции, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей задолженности, коэффициент краткосрочной задолженности, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом, коэффициент покрытия наличными ресурсами платежей по кредитам и других расходов, коэффициент маневренности собственных средств, коэффициент Альтмана.
Значения этих коэффициентов использованы в расчете обобщающего коэффициента финансового состояния. Для этого у каждого коэффициента есть свой уровень значимости, который устанавливает пользователь с учетом собственных целей. Таким образом, данная СППР содержит элемент субъективной информации, т.е. пользователь субъективно оценивает важность показателей (в пределах допустимого диапазона). Также учтена особая важность некоторых показателей (уровень значимости коэффициента Альтмана не может быть ниже 0,4, а уровень значимости коэффициента текущей ликвидности не может быть ниже 0,1).
При анализе полученных коэффициентов просчитываются граничные уровни значимости в зависимости от размера и срока кредита.
В результате анализа этих показателей программа выдает сообщения о целесообразности или нецелесообразности выдачи кредита, указывает причины такого решения, дает рекомендации. Пользователь может посмотреть рассчитанные коэффициенты, их уровни значимости и граничные значения этих коэффициентов.
Также программа имеет возможность рассчитывать оптимальную сумму кредита для каждого предприятия на основе предоставленных форм отчетности, используя эффект финансового левериджа. Кроме того, она предоставляет некоторые графики, а именно: структуру соотношения заемного и собственного капитала, степень соответствия коэффициентов нормам, структуру активов и пассивов предприятия.
Разработанная СППР использует базу знаний в форме деревьев И-ИЛИ, основу их создания составляют правила типа ЕСЛИ-ТО.
В дереве вывода используются следующие формулы для расчетов:
Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность)
где ЧП – чистая прибыль (строка 220 Ф2);
СК – собственный капитал (строка 380 Ф1);
Рентабельность основной деятельности
где СП – себестоимость продукции (строка 040 Ф2);
Рентабельность реализации продукции (работ, услуг)
где ВР – выручка от реализации (строка 035 Ф2);
Коэффициент абсолютной (общей) ликвидности:
Промежуточный коэффициент ликвидности:
Коэффициент общей задолженности – отношение заемного капитала (стр.480+стр.620)ф1 к итогу баланса (стр.640)ф1.
Коэффициент краткосрочной задолженности – отношение краткосрочных обязательств (стр.620 ф1) к собственным средствам.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом – отношение разности между собственным капиталом (стр.380 ф1) и необоротными активами (стр.080 ф1) к оборотным активам (стр.260 ф1).
И другие формулы.
Данная программа разработана на языке Visual Basic for Applications и работает под Microsoft Excel, что делает ее общедоступной. Данная программа имеет интуитивный интерфейс, что позволяет с ней работать даже неопытному пользователю. В программе реализованы широко используемые комплексные методы финансового анализа. Тем не менее, данная программа имеет ограниченное применение, поскольку не учитывает инфляционные риски, незначительные отклонения от нормативных значений, а сами нормативные значения не могут быть изменены, в то время как эти нормативы должны учитывать отраслевую принадлежность потенциальных заемщиков. Она была апробирована при анализе кредитоспособности предприятий ООО «Дон.Пак», ООО «Картол» и ООО «Интерсервис».
Рекомендуется применять данную программу в качестве первоначального общего первичного финансового анализа потенциальных дебиторов, партнеров.