Тезисы доклада, опубликованные в сборнике пятой Всеукраинской научной студенческой конференции «Проблеми впровадження інформаційних систем і технологій в економіці та бізнесі», которая проходила в Киевском национальном экономическом университете 10-12 ноября 2004 г.

О.К. Харлашкіна
О.А. Дмітрієва
Донецький національний технічний університет

ІНТЕРАКТИВНА СИСТЕМА ПІДТРИМКИ ПРИЙНЯТТЯ РІШЕНЬ У КРЕДИТУВАННІ ПРІДПРИЄМСТВА

В умовах ринкової економіки підприємство може нормально функціонувати тільки при стабільному фінансовому стані, що характеризується рядом показників, що відбивають наявність і використання грошових ресурсів. Для оцінки такого стану потрібен всебічний аналіз усіх без винятку напрямків діяльності підприємства. Такий аналіз може бути здійснений із залученням розробленої автором інтерактивної системі підтримки прийняття рішень (СППР), що дозволяє встановити й оцінити фінансовий стан, а потім і фінансову стійкість підприємства, що бере кредит. За результатами здійсненого аналізу формуються рекомендації про видачу або відмовлення в кредиті, суму кредиту і термінах його повернення. При цьому кредитоспроможність позичальника тісно зв’язується з результатами господарської діяльності.

Система оцінює кредитоспроможність підприємства за двома формами звітності: за балансом підприємства і за звітом про фінансові результати. Аналіз грунтується на основних показниках, до яких віднесені: економічна рентабельність, рентабельність основної діяльності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіціент короткострокової заборгованості, коефіцієнт Альтмана та ін. Ці показники використані в розрахунку узагальнюючого коефіцієнта фінансового стану. Для цього кожному вихідному коефіцієнтові призначається свій рівень вагомості, що встановлює користувач із урахуванням власних цілей. Таким чином, представлена СППР містить елемент суб’єктивної інформації, тобто користувач суб’єктивно оцінює важливість показників (у межах припустимого діапазону). Також враховані обмеження для деяких показників (рівень вагомості коефіцієнта Альтмана не може бути нижче ніж 0,4, рівень вагомості коефіцієнта поточної ліквідності не може бути нижче ніж 0,1). При аналізі отриманих коефіцієнтів прораховуються граничні рівні вагомості в залежності від розміру і строку кредиту.

У результаті аналізу цих показників СППР видає повідомлення про доцільність або недоцільність видачі кредиту, вказує причини такого рішення, дає рекомендації. Також є можливість розрахунку оптимальної суми кредиту для кожного підприємства на основі наданих форм звітності, використовуючи ефект фінансового леверіджу.

Розроблена СППР використовує базу знань у формі дерев І-АБО, основу їхнього створення складають правила типу ЯКЩО-ТЕ. Система дозволяє візуалізувати структуру співвідношення позикового і власного капіталу, ступінь відповідності коефіцієнтів нормам, структуру активів і пасивів підприємства та ін.

Ця система розроблена мовою Visual Basic for Applications і працює під Microsoft Excel, що робить її загальнодоступной. Програма має інтуїтивний інтерфейс, що дозволяє з нею працювати навіть недосвідченому користувачеві. Програма була апробована при аналізі кредитоспроможності підприємств ТОВ “Дон-Пак”, ТОВ “Картол” і ТОВ “Інтерсервіс”.

Рекомендується застосовувати розроблену програму в якості первісного загального фінансового аналізу потенційних кредиторів, партнерів.