УДК 336.6 Н.М. Залуцкая

ББК 65.291.9

кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой экономики Бурятского государственного университета, г. Улан–Удэ e–mail: natali_mz@mail.ru

ЭКСПРЕСС–АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Впроцессе управления текущей деятельностью предприятий малого и среднего бизнеса большая роль отводится экспресс–анализу, позволяющему быстро и своевременно получить основную информацию, необходимую для оперативного управления.

Встатье рассмотрены ключевые вопросы методики экспресс–анализа финансового состояния предприятия, изложена последовательность проведения анализа, указана информационная база исследования.

Ключевые слова: предприятие, экспресс–анализ финансового состояния.

N.M. Zalutskaya

PhD of Economics, associate professor, Head of Economics chair of Buryat State University, Ulan–Ude e–mail: natali_mz@mail.ru

THE EXPRESS–ANALYSIS OF FINANCIAL CONDITION OF THE ENTERPRISES

In control procedure current activity of the enterprises the large role is allocated to the express–analysis allowing fast and well–timed to receive the main information, necessary for operative control.

In the article the key questions of a technique of the express–analysis of a financial condition of the enterprise are considered, the sequence of realization of the analysis, the information base of research is specified.

Keyword: enterprise, the express – analysis of a financial condition.

Врыночных условиях хозяйствования, особенно в период экономического кризиса, одним из важнейших элементов системы управления предприятием является комплексный анализ финансово– хозяйственной деятельности, составной частью которого выступает анализ финансового состояния предприятий.

Взависимости от степени детализации анализ финансового состояния подразделяется на детализированный углубленный анализ и экспресс– анализ.

Важность экспресс–анализа обусловлена тем, что не всегда у пользователя (акционера, инвестора, кредитора) есть возможность, впрочем, как и потребность, провести всесторонний, детальный, углубленный экономический анализ.

Часто возникает необходимость именно в оперативной, обзорной оценке финансового состояния. Поэтому в процессе управления текущей деятельностью предприятий большая роль отводится экспресс–анализу, позволяющему быстро и своевременно получить основную информацию, необходимую для оперативного управления.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих на фиксированный момент времени способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

Устойчивое финансовое состояние является результатом рационально организованной системы управления внутренними и внешними факторами, определяющими результаты деятельности предприятия.

К числу важнейших внутренних факторов относятся состояние активов и их оборачиваемость, состав и соотношение источников финансовых ресурсов, приоритеты учетно–налоговой политики предприятия, состояние системы финансового менеджмента и др.

Среди внешних факторов главными являются: приоритеты общегосударственной бюджетно–налоговой, денежно–кредитной и учетной политики, характер условий функционирования на рынке, уровень инфляции, средняя производительность труда, средний уровень прибыли, курс национальной валюты, стоимость производственных ресурсов и др.

Профессиональное управление финансами требует квалифицированного их изучения. Именно благодаря анализу может быть сформирована достоверная информационная база принятия управленческих решений.

Таким образом, экспресс–анализ проводится с целью получения наглядной оценки финансового состояния и динамики развития предприятия.

Смысл экспресс–анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее значимых и сравнительно несложных в исчислении показателей, сравнении фактических значений показателей с нормативами, а также в отслеживании показателей в динамике.

Источниками информации для экспресс–анализа являются: пояснительная записка к отчетности, унифицированные формы финансовой отчетности – Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).

Экспресс–анализ финансового состояния выполняется в три этапа:

1.Подготовительный этап.

2.Предварительный обзор финансовой отчетности.

3.Экономическое чтение и анализ показателей отчетности.

Цель первого этапа состоит в том, чтобы убедиться в том, что отчетность готова к чтению: проверяется правильность и ясность заполнения, валюта баланса и все промежуточные итоги, наличие всех необходимых реквизитов.

На втором этапе происходит ознакомление с пояснительной запиской к отчетности, оценка условий, в которых функционировало предприятие в отчетном периоде, а также оценка тенденций основных показателей производственно–финансовой деятельности.

Третий этап является ключевым, главным в экспресс–анализе. На данном этапе выполняются расчет и оценка в динамике ряда показателей, которые используются в пространственно–временных сопоставлениях.

Для получения в достаточной степени объективных результатов целесообразно анализировать финансовые показатели не менее чем за три отчетных периода (года).

Полученные значения показателей сопоставляются с нормативными значениями. Если в результате расчетов показатель 2.1. имеет отрицательное значение, а значения показателей 2.3., 2.4., 2.5. не соответствуют нормативным значениям, то предприятие можно отнести к разряду финансово неустойчивых и неплатежеспособных субъектов хозяйствования.

Положительная динамика показателей 1.1., 1.2., 2.1. и одновременно снижение в динамике показателя 1.3. свидетельствует о некотором улучшении имущественного и финансового положения предприятия.

Очень благоприятно увеличение в динамике показателя 2.5., что является одной из характеристик укрепления финансовой устойчивости данного предприятия. В целом, наличие собственных оборотных средств предприятия и их прирост свидетельствуют об улучшении его финансового состояния.

В ходе анализа оцениваются также результаты деятельности предприятия. Исходные данные для анализа результатов финансово– хозяйственной деятельности представлены в таблице 2. Значения всех показателей также рассчитываются по состоянию на начало или на конец отчетного периода (года). Для получения в достаточной степени объективных результатов целесообразно анализировать финансовые показатели не менее чем за три отчетных периода (года).

Таблица 2 Исходные данные для анализа результатов финансово–хозяйственной

деятельности предприятия в рамках экспресс–анализа

№						Источник
	Направление анализа		Показатель			информации, алгоритм
п/п
						расчета
		1.1	Прибыль		до	Форма №2 по ОКУД,
1.	Анализ прибыльности	налогообложения, тыс.				стр. 140
		руб.
		1.2.	Рентабельность			Форма №2 по ОКУД,
		продукции, %				стр. 050 / стр. 010
		2.1.	Темп		роста	Форма №2 по ОКУД,
		выручки от		продажи,		стр. 010 в динамике
2.	Анализ динамичности	%
		2.2.	Темп		роста	Форма №2 по ОКУД,
		балансовой		прибыли,		стр. 140 в динамике
		%
3.	Анализ эффективности					Форма №2 по ОКУД,
	использования	3.1.	Рентабельность			стр. 190 / средняя
	экономического	активов, %				валюта бухг. баланса
	потенциала					(форма №1 стр. 300)

Форма №2 по ОКУД,

3.2.Рентабельность стр. 190 / средняя

	собственного		величина собственного
	капитала, %		капитала (форма №1
			стр. 490)
	3.3.	Показатель	Форма №2 по ОКУД,
			стр. 010	/ оборотный
	оборачиваемости		капитал	без НДС
	производственных
			(форма №1 стр. 290–
	запасов, %
			стр. 220)

Таким образом, результаты экспресс–анализа позволяют получить оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности данного предприятия.

По данным экспресс–анализа менеджер может оперативно разработать обоснованное управленческое решение.

Список использованной литературы:

1.Анализ финансово–экономического состояния предприятия в современных условиях: особенности, недостатки и пути решения. Грачев А.В.. // Менеджмент в России и за рубежом – 2006. – №5.

2.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 559 с.

3.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. – 4–е изд., пер. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2008.