Современные методы осуществления анализа финансового состояния предприятия

Автор: Карпенко В. В.

Источник: Сборник материалов научно-практической конференции «Ресурсосбережение. Эффективность. Развитие» / Донецкий национальный технический университет. — Донецк: 2016. — 215 с.

Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние — это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т. е. неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Главной целью финансового анализа является своевременное выяснение и исправление недостатков в финансовой деятельности и определения резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ финансовой отчетности выполняют, в первую очередь, финансовые менеджеры предприятия для выявления и устранения проблем в текущей деятельности; также проводится аудиторами с целью подтверждения отчетности и определения правильности вычислений и своевременной уплаты налогов; специалисты аналитики проводят финансовый анализ отчётности предприятий зарегистрированных на фондовой бирже; банки анализируют отчетность своих клиентов (крупных предприятий) [1].

Таким образом, анализом финансовых отчетов занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его заместители, и инвесторы с целью выявления эффективности использования ресурсов, банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска, налоговые органы – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.Таким образом, анализом финансовых отчетов занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его заместители, и инвесторы с целью выявления эффективности использования ресурсов, банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска, налоговые органы — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

То есть можно уверенно сказать, что анализ проводят многие специалисты, связанные с оборотом денежных средств. И поэтому можно задать вопрос: «Как они это делают в современное время?», «С помощью каких программ это удобней делать?».

Предлагаю рассмотреть несколько программ для удобного проведения финансового анализа. Это поможет сократить время и силы специалистов.

Программа под названием Audit Expert. Это аналитическая система диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы предприятий на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности. Audit Expert ориентирован на финансово–экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, госорганы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций [2].

С помощью данной программы можно провести такие виды анализа: экспресс анализ (вертикальный, горизонтальный и трендовый финансовый анализ); коэффициентный анализ; анализ операционных и финансовых рисков; регламентируемый финансовый анализ; анализ возможных финансовых стратегий ( с помощью методики матрица финансовых стратегий); оценка кредитоспособности заемщика; сравнительный финансовый анализ и рейтингование; консолидация финансовой отчетности; реализация собственных методик анализа; автоматические экспертные заключения и настраиваемые отчеты. На рис. 1 можно увидеть как выглядит данная программа [3].

Следующая достойная программа для проведения финансового анализа ФинЭкАнализ — мощный инструмент, в котором реализовано несколько десятков различных методик финансового анализа, финансового менеджмента, оценки управления и прогнозирования. По данным бухгалтерской отчетности за несколько периодов программа создает отчеты с выводами, таблицами и графиками, рассчитывает большое количество финансовых коэффициентов [4].

Основные функции ФинЭкАнализ: постоянный месячный, квартальный или годовой мониторинг финансового состояния предприятий; разработка прогнозных балансов и прогнозных финансовых результатов; проведение экспресс анализа финансового состояния предприятия в сжатые сроки; определение возможных вариантов дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий. На рис. 2 изображен вид данной программы [5].

Приведенные мною программы имеют ряд одинаковых преимуществ. Во-первых, обе существенно ускоряют расчет финансовых показателей и по итогам проведенного анализа выводят результаты в удобные для вас программы с возможностью дальнейшего редактирования. Во-вторых, программы дают возможность определять возможные сценарии дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий, причем ФинЭкАнализ предоставляет больше возможности для разработки прогнозных балансов. В-третьих, можно сравнивать значения показателей с нормативами, а также показателями предприятий отраслей (программа Аudit expert может помочь привести вашу отчетность в единому сопоставимому виду, который будет соответствовать требованиям международных стандартов финансовой отчетности).

По проведенному мною анализу комментариев по поводу использования каждой из этих программ более благоприятные мнения склонялись больше к Аudit expert, чем ФинЭкАнализ. Мое мнение совпадает с общественным, так как интерфейс программы и меню более удобное в Аudit expert чем в ФинЭкАнализ.

Четкое оформление результатов, правильное составление таблиц, реализация собственных методик при решении любых задач диагностики, анализа и мониторинга финансового состояния. Также основываясь на данных полученных из аналитических таблиц, появляется возможность легко реализовать дополнительные методики для оценки финансовой деятельности организации. Все это есть в программе Аudit expert.

Список использованной литературы:

Берстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпритация / Берстайн Л.А. – 1996. – с. 141-142
Audit Expert — программа анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.expert-systems.com/financial/ae/
Эксперт Системс [Електронний ресурс]. – Режим доступа : http://www.expert-systems.com.
ФинЭкАнализ - программа для анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://1-fin.ru/?id=131
Программа финансового анализа – ФинЭкАнализ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://humeur.ru