Главная страница ДонНТУ
| Главная страница ДонНТУ |
Страница магистров ДонНТУ |
Поисковая система ДонНТУ |
Группа: ЭМ 98а
Специальность: “Международная
экономика”
Руководитель:
к.т.н. Олейников Александр Анатольевич
Проблема международных расчетов очень актуальна в мире в целом, и в Украине, в частности, т.к. проводимые в переходный период реформы, направленные на создание реальных рыночных условий хозяйствования, охватывают и внешнеэкономическую деятельность, которая является неотъемлемой частью любого экономически развитого государства. Между национальными экономиками разных стран возникают хозяйственные связи, которые находят свое отражение в международной торговле. Как следствие, между этими странами, представленными их предприятиями, фирмами и организациями, возникают денежные требования и обязательства. Поэтому необходимо использовать инструменты, которые бы регулировали эти обязательства. Международные расчеты и являются одним из этих инструментов организации и
Мировая практика выработала такие формы международных расчётов, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, расчеты в виде векселей и чеков, в последние десятилетия появились кредитные карточки, а также расчеты с использованием системы SWIFT, телеграфные переводы.
Ввиду того, что развитая международная банковская система появилась лишь в 20-м столетии, аккредитив по существу, является одной из самых молодых форм расчета. Относительная молодость аккредитива является одной из причин отсутствия глубокого изучения экономистами его природы
Объектом данного исследования являются формы международных расчетов. Методы исследования: сравнительный, аналитический. Задача исследования: рассмотреть возможность внедрения системы аккредитива на украинский рынок. Цель исследования: улучшить внешнеэкономическую деятельность предприятия, путем использования системы аккредитива.
Выбор форм расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: импортёр стремится получить от экспортера платежи в кратчайший срок, в тоже время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара.
Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т. п. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.
Выбор способа платежа - важная задача, поскольку он определяет схему движения денежных средств и товара. Каждый из способов платежа имеет свои преимущества и может быть наиболее выгоден кому-либо из партнеров.
Документарный аккредитив
Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с другими формами, однако, именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременность получения экспортной выручки, то есть максимально отвечает интересам экспортера.
Использование аккредитивов в международных расчетах регулируется специальным документом - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила периодически дополняются и изменяются исходя из тенденций развития международной торговли и расчетов. В настоящее время действует редакция Правил от 1993 г.
Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента – импортера, в пользу экспортера. Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж экспортеру или обеспечить осуществление платежа другим банком. (Тратта - документ, содержащий
приказ продавца (экспортера) покупателю (импортеру) произвести платеж определенной суммы в указанный срок). Обязательство банка является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенного требования - предъявления в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. Согласно Унифицированным правилам, в каждом аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения путем: платежа по предъявлении документов; путем платежа с рассрочкой по предъявлении документов; негоциации (покупки) тратт бенефициара (получателя платежа) [30].Во всех инструкциях в контракте по открытию аккредитива или изменению его условий должен быть указан четкий перечень документов, против которых производится платеж с аккредитива. От бенифициара (экспортера) по условиям аккредитива может требоваться предоставление таких документов:
1) Коммерческий счет. Обязательный к составлению документ, содержащий информацию об условиях аккредитива, о порядке отгрузки и о самом товаре.
2) Транспортные документы. Они выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. В качестве транспортных документов выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных - автодорожная накладная; при морских - коносамент.
3) Коммерческие документы. К их числу относятся документы, дающие качественную и количественную характеристику товара. Коммерческими документами являются: спецификация, упаковочный лист, сертификат качества, свидетельство происхождения, страховой полис и некоторые другие документы
[9, 38].Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком - эмитентом. В некоторых случаях открытие иностранными банками (например, из Восточной Европы) аккредитивов в пользу украинских фирм, не дает бенефициарам полной гарантии платежа. Поэтому, целесообразно добиваться подтверждения таких экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками корреспондентами. В расчетах по импорту подтверждение по аккредитивам украинских банков со стороны иностранных банков не только желательно, но и подчас неизбежно, поскольку часто только с помощью первоклассного зарубежного банка может быть достигнуто доверие зарубежного экспортера к импортеру в Украине и его банку.
Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при
выставлении аккредитива в иностранной валюте; возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив [6, 361].Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстро, часто до прибытия товара в пункт назначения.
С точки зрения импортера аккредитив удобен тем, что можно быть уверенным, что оплатить товар необходимо будет лишь в том случае, если предоставленные экспортером документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива.
При заключении импортных контрактов, предусматривающих проведение расчетов по аккредитивам, для импортера безопаснее оговаривать в контракте открытие аккредитива только на сумму конкретной поставки, и добиваться проведения окончательных расчетов банковским переводом с оплатой поставки после количественной и качественной приемки товара.
В принципе экспортер должен стремиться к тому, чтобы получить от покупателя безотзывный и подтвержденный аккредитив, поскольку лишь тогда его банк тоже несет ответственность за платеж, а не только банк покупателя в другой стране.
Если позиция продавца во время переговоров позволяет ему выбирать между аккредитивом и инкассо, то надо иметь в виду, что чем выше сумма сделки, тем важнее застраховать себя от возможных рисков. При сделке, совершаемой на крупную сумму, целесообразно настаивать на выставлении безотзывного и подтвержденного аккредитива, если клиент не против платить авансом или предоставить банковскую гарантию. При поставке клиентом оборудования широко практикуется получение аванса в размере 1/3 от суммы сделки
[9, 39].В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов особенно для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным предоставлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций
[30].Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенная задержка пробега документов через банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию в зависимости от суммы аккредитива. По стоимости аккредитив дороже, чем инкассо. Обычно расходы по аккредитиву несет покупатель. Но если во время переговоров клиент не готов нести расходы, связанные с открытием аккредитива, то, по-видимому, продавцу разумнее взять их на себя полностью или частично, чем отказаться от финансовой гарантии аккредитива. При открытии аккредитива его приказодатель должен четко указать, за чей счет согласно контракту должны быть оплачены те или иные расходы по аккредитиву - за счет приказодателя или за счет бенефициара. Обычно в международной торговле используется практика разделения банковских расходов между партнерами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны
[17, 7].Документарное инкассо
Применение инкассовой формы расчетов регулируется специальным документом - "Унифицированные правила по инкассо", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC). В настоящее время действует редакция Правил 1978 г.
Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. До наступления срока платежа по инкассо импортер вправе ознакомиться в банке с инкассовыми документами. Однако, экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, эти документы остаются в распоряжении банка до момента их оплаты (акцепта тратт) и в случае неоплаты возвращаются банку экспортера с указанием причин неоплаты (неакцепта). Тем не менее, это преимущество не всегда реализуется на практике. Так, импортер может получить товар (например, по одному из оригиналов коносамента, высланному экспортером вместе с товаром) к моменту представления ему документов. Тогда повышается риск необоснованной задержки платежа покупателем
[8, 43].Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (письменного согласия на оплату тратты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт), если экспортер не дал банкам распоряжения о выдаче документов без оплаты.
Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому при расчетах инкассо необходимо заранее выяснить возможности продажи товара другому покупателю. Бывает, товар уже отправлен клиенту, но во время его транспортировки или оформления инкассо оказывается, что клиент не готов выполнить свои обязательства. В этом случае экспортер понесет расходы, связанные с хранением груза, продажей третьему лицу или транспортировкой обратно в свою страну. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия:
1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;
2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает
риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов
[12, 46].В случае использования инкассо в расчетах, экспортеру необходимо добиваться, где это возможно, применения инкассо с платежем против телекса уполномоченного банка, подтверждающего выставление документов на инкассо.
Импортеру же при инкассовой форме расчетов следует стремиться к варианту оплаты документов против акцепта с максимально возможной отсрочкой платежа.
Инкассовая форма расчетов особенно выгодна импортеру, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики.
Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью осуществления платежей, хотя банки не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты или акцепта документов.
В расчетах, предусматривающих отсрочку платежа, инкассо документов часто сопровождается выставлением по просьбе импортера банковской гарантии платежа в пользу экспортера, обеспечивающей платеж в случае неоплаты импортером документов в обусловленные сроки. Экспортеру следует стремиться к получению банковской гарантии платежа от импортера, в то время как для импортера обращение в банк за гарантией связано с дополнительными трудностями.
Авансовый платеж
Получение полной оплаты авансом перед отгрузкой является наиболее безопасным вариантом для экспортера. В этом случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товар. Авансовый платеж означает также, что экспортер, не предоставляя покупателю товарного кредита, не должен сам финансировать эту продажу, то есть вкладывать денежные средства в оборотный капитал для экспортной торговли
Очевидным же недостатком авансового платежа для покупателя является опасность того, что экспортер не выполнит доставку товара или они поступят не в надлежащем состоянии и не в соответствии с требованиями спецификаций. Производя авансовый платеж, покупатель финансирует продажу за некоторое время до поступления товара в его распоряжение. В том случае, если экспортер не выполнит
своей части обязательств по контракту, импортер сможет применить лишь юридическое воздействие через суд, если это оправдает его затраты времени усилий и денег, ведь судебный орган может, в том числе, находиться в стране экспортера или в третьей стране. В международной торговле широко используется частична предоплата, при которой вторая часть цены товара оплачивается при помощи иного метода. Этот вариант получил распространение несмотря на то, что по отношению к остатку платежа экспортер должен согласиться на один из менее безопасных с его точки зрения способов платежа [12, 36].Оплата после получения товара (торговля по открытому счету)
Данный способ представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в предусмотренные сроки. Экспортер отправляет товар покупателю вместе с отгрузочными документами, следовательно, он теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственности на него. При этом импортер, давая согласие оплатить товары в оговоренный срок в будущем, может распоряжаться товарами по своему усмотрению.
В отличие от авансового платежа, оплата после получения товаров обеспечивает экспортеру наименьшую степень безопасности, импортеру же наоборот - наибольшую степень свободы.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается, отсутствует риск оплаты не поставленного или не принятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Данный способ расчетов предполагает большое доверие к импортеру, которое возникает, как правило, в процессе регулярных деловых отношений между торговыми партнерами. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.
Иногда применяется соглашение об открытии специального счета “эскроу”, на который зачисляются доходы от экспорта в конвертируемой валюте. Наличие такого счета повышает доверие экспортера к платежеспособности импортера
[14, 5].Внешнеэкономическая деятельность сопряжена с дополнительными рисками и поэтому доверительные отношения между партнерами, такие как предварительная оплата за импортируемый товар или экспорт товара на условиях последующей оплаты, зачастую не оправдывают себя. Так экспертной группой МВЭС РФ по Восточно-Сибирскому региону начиная с 1 июня 1995 года до начала 1998 была проведена экспертиза 168 контрактов
[15,22]. Из представленных документов на проведение экспертизы сделан вывод, что причинами недополучения предприятиями валютной выручки в полном объеме и в срок от экспорта товаров являются: несоответствие качества поставленных товаров требованиям контракта; несоответствие количества поставленных товаров данным накладных или контракта; недобросовестность иностранного покупателя при отсутствии банковских гарантий; изменение конъюнктуры мирового рынка экспорта реализуемых товаров; неплатежеспособность иностранного покупателя; задолженность по предыдущим поставкам [15,22]. Такая же ситуация характерна и для большинства экспортеров стран СНГ. Однако всего этого можно было бы избежать пользуясь такими формами международных расчетов как документарный аккредитив и документарное инкассо, которые предполагают определенные обязательства задействованных банков. Они могли бы защитить контрагентов от недобросовестности партнера или его несостоятельности выполнять обязательства по контракту, либо предоставить гарантии возможности предприятия произвести оплату или действовать согласно заключенному контракта.Но, пожалуй, оптимальным вариантом оформления сделки является аккредитив
[14,5].Аккредитив – инструмент многогранный. В зависимости от того, что именно необходимо клиенту (степень надежности, способа использования и т.д.) можно работать с различными формами, видами и конструкциями аккредитива.
Так же международная практика документарных расчетов свидетельствует, что наиболее выгодная и надежная форма расчетов при проведении экспортно-импортных операций — документарный аккредитив. Тем не менее, данная форма расчетов не пользовалась в странах СНГ большой популярностью [32]. Однако сегодня отношение наших предпринимателей к работе с этим платежным инструментом существенно изменилось. Все больше и больше фирм предпочитают работать именно с этой формой международных расчетов.Так ОАО “Белохолуницкий завод” (Россия) экспортирует свою продукцию, а именно подъемно-транспортное оборудование, в 25 стран мира. Среди крупнейших зарубежных потребителей выделяются Хелуанский металлургический и коксохимические заводы, горно-обогатительный комбинат Абу-Тартур (Арабская Республика Египет); бокситовский рудник Киндии (Гвинея); металлургический завод Аджакодт (Нигерия); металлургический завод в г.Карачи (Пакистан); теплоэлектростанция “Фалай”, шахта “Ванг Зань” (Вьетнам); Исфаханский металлургический завод (Иран) и др.
[13,36]. ОАО “Белохолунский завод” в своих расчетах по экспорту продукции предпочитает использовать стандартный для поставки оборудования безотзывной аккредитив и частичный авансовый платеж [13,36]. Применение этих форм расчетов предоставляют “Белохолунскому заводу” твердое и надежное обеспечение платежа, а также возможность получить платеж максимально быстро, часто до прибытия товара в пункт назначения.В основном данные условия аккредитива и частичного авансового платежа, которые часто применяются вместе, являются привлекательными практически для всех экспортеров.
Латвийские фирмы АО “Дзинтарс”
[11,28], ЗАО “Детарна” [22,34], Кондитерская фабрика имени А.Грицявичуса “Рута” [27,36], АО “Орува” [16,28], литовская компания “Лиепаяс металургс” [18,36], пользуясь услугами АКБ “Балтийский транзитный банк”, используют безотзывной аккредитив и авансовый платеж. Нужно отметить, что АКБ “Балтийский транзитный банк” был специально сформирован в целях увеличения экспорта в Россию и его услугами пользуются большинство экспортеров стран Балтии [8,33].Украинские фирмы также предпочитают аккредитив и авансовый платеж другим формам расчетов. Это позволяет предприятиям застраховать себя от рисков неоплаты за поставленную продукцию.
Примером работы условий аккредитива на украинском рынке может служить факт возвращения фирмой "Брюс-Кий" в конце июля 2001 года Днепропетровскому металлургическому заводу им. Петровского (ДМЗ) все денежные средства по не выполненному ею контракту на поставку сырья для производства чугуна, который был заключен год назад
[35].ОАО “Донецкий металлургический завод”, ОАО “Мариупольский металлургический комбинат им.
Ильича”, ОАО “Запорожсталь” и др. являются основными экспортерами и пользователями аккредитивной формы расчетов [36].Необходимо отметить, что практически все предприятия, занимающиеся экспортно-импортной деятельностью, не отказываются от использования и других форм международных расчетов (документарное инкассо, торговля по открытому счету и т.д.), если этого требуют условия их взаимоотношений с контрагентами. Применение безотзывного аккредитива и частичного авансового платежа, для многих предприятий является необязательным, но предпочтительным условием их торговых отношений. Для каждой торговой сделки, каждого внешнеэкономического контракта, даже на одном предприятии, рассматриваются и применяются различные формы международных расчетов. Это связано с необходимостью учета интересов обеих сторон контракта. Также, чтобы сохранить своего торгового партнера контрагенты должны идти на уступки и компромиссы, искать взаимовыгодные формы
расчетов.Однако наиболее перспективной и взаимовыгодной формой расчетов является аккредитив. Подтверждением этого является также тот факт, что мировая банковская практика выработала множество видов аккредитивов, что позволяет учитывать разнообразные интересы сторон по сделке, и делает эту форму расчетов популярной во внешнеторговых отношениях
[17,7]. Таким образом, банки, учитывая пожелания и требования своих клиентов, сами способствуют развитию аккредитивной формы расчетов, хотя и оказывают полный спектр услуг по другим формам международных расчетов.Немаловажно, что аккредитивная форма расчетов выгодна не только для приказодателя аккредитива и бенефициара, но и для банков, осуществляющих эти расчеты. В случае, если открывается аккредитив с покрытием, приказодатель аккредитива на срок, предусмотренный в аккредитиве, предоставляет банкам денежные средства в безвозмездное пользование. Банки получают возможность включать их в свой оборот
[9,34].Успех применения аккредитива зависит от степени развития нормативной базы, регулирующей указанные отношения. Комиссией ООН (ЮНИСТРАЛ) в сотрудничестве с Международной торговой палатой достаточно оперативно обсуждаются и вносятся изменения в действующие “Унифицированные правила и обычай для документарных аккредитивов
” с тем, чтобы закреплять прогрессивные новшества, происходящие в сфере расчетных отношений в банковском секторе. Поэтому расчеты по аккредитиву остаются наиболее широко применяемой формой расчетов по экспортно-импортным операциям [9,28].Список использованной литературы
30. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP500) // Публикация Международной торговой палаты N500 – Ред.1993. htp://www.inservice.ru/documents/ucp500
31. Документы по платежно-банковским операциям.
http://www.wood.ru34. Школа бухгалтера - Все про безготівкові розрахунки // Дебет-Кредит. – 2001. - №50.
http://www.dtkt.com.ua/school/ukr/2001/50/index.html35. АО “Брюс-Кий” возвратила ДМЗ деньги за недопоставленное меткомбинату сырье // Укрметалл. – 2001. - №8.
http://ukrmetal.com.ua/?q=news&id=2643.36. Прометалл. http://prometal.com.ua/show_stat_i.php3
Биография(Руский Українська English) Библиотека Ссылки Результаты поиска