Тема: Определение комплексного финансового состояния предприятия.

Направление: Проблемы принятия решений в экономических, технических, экологических и социальных системах.

Автор: Чижикова Екатерина Игоревна

Донецкий национальный технический университет

 

Развитие рыночных отношений на Украине приводит к ответственности и самостоятельности предприятий и других субъектов рынка в подготовке и принятии управленческих решений. Эффективность этих решений во многом зависит от объективности, своевременности и всесторонности оценки существующего и ожидаемого финансового состояния предприятия.

         Оценка финансового состояния предприятия представляет интерес для широкого круга субъектов рынка, который составляют:

-         предприятия, которые хотят знать независимое мнение о своей деятельности;

-         инвесторы, заинтересованные в эффективности и минимальной рискованности инвестирования своих средств;

-         кредиторы и поставщики, которые хотят убедиться в платежеспособности предприятия;

-         партнеры по бизнесу, которые стремятся установить с предприятием стабильные и надежные деловые отношения (поставщики, потребители, транспортные и страховые компании и др.);

-         сторонние для предприятия структуры (Государственная налоговая администрация желает убедиться в способности предприятия платить налоги, профсоюзы – в стабильности занятости работников и способности своевременно выплачивать зарплату, благотворительные организации – в потенциальной способности предприятия помочь).

В работе для определения финансового состояния предприятия используется подход, основанный на распознавании образов. Для этого задается некоторая совокупность объектов (предприятий), представленных вектором значений их основных показателей (например: чистая прибыль, рентабельность, фондоемкость и т.д.), и конечное множество классов - возможных состояний предприятия (например: успех, стойкое равновесие, неустойчивое равновесие, кризис). Каждый из классов задавался подробным описанием некоторого количества предприятий по их основным показателям. Правильность отбора системы признаков, формирования перечня классов, выбора эталонных объектов проверялась решением конкретных задач распознавания. Проводилось оценивание введенных признаков на основании информационного веса.

Для определения финансового состояния (класса) любого предприятия строятся линейные классификаторы – прямые разделяющие классы. И по положению предприятия относительно этих прямых можно судить о его принадлежности к тому или иному классу. Например, для простоты оставим два показателя финансового состояния предприятия – рентабельность и чистая прибыль. Будем ранжировать предприятие только по двум классам (состояниям)- устойчивое/неустойчивое. Графически задача представлена на рис.

множество R1 содержит предприятия с устойчивым финансовым состоянием, а множество R2 – с неустойчивым.

Определение финансового состояния предприятия А сводится к нахождению уравнения прямой (линейного классификатора по расстоянию) y=a*x+b. Для нахождения этого уравнения используется методика нахождения уравнения линейного классификатора по расстоянию задачи распознавания образов. Если точка А лежит справа от прямой-классификатора, то финансовое состояние предприятия а устойчивое. Аналогично (но не так наглядно) решается задача при увеличении числа классов и числа финансовых показателей предприятия.