Удосконалення системи управління ризиками на підприємстві

Зміст

• Вступ
• 1. Сутність, зміст і види ризиків
• 2. Прийоми і методи управління ризиком
• 3. Процес управління ризиками на підприємстві
• Висновки
• Перелік посилань

Вступ

Ризик притаманний будь-якій формі людської діяльності, що пов'язано з безліччю умов і факторів, що впливають на позитивний результат прийнятих людьми рішень. Історичний досвід показує, що ризик недоотримання намічених результатів особливо проявляється при загальності товарно-грошових відносин, конкуренції учасників господарського обороту.

Поняття ризик відомо з давніх часів. У вітчизняній економіці дослідження питань теорії ризику було певною мірою затребуване лише до кінця 20-х років 20 століття. Надалі посилювалася роль командно-адміністративних методів управління. Все це в поєднанні з усуненням ринкової мотивації економіки призвело до заперечення проблеми господарського і соціального ризику. Окремі ж розробки з питань виробничих, господарських ризиків не могли претендувати на право вважатися науковим напрямком.

Ризик може виникати в будь-якому виді діяльності. Ризик недоотримання намічених результатів особливо притаманний в умовах загальності товарно-грошових відносин, конкуренції учасників господарського обороту.

Головним критерієм ефективної дієздатності сучасного підприємства є вміння керівництва аналізувати, прогнозувати, проводити профілактику, розумно контролювати і ефективно управляти ризиками, спираючись при цьому на строго наукову основу. Ризик безпосередньо залежить від ефективності, обґрунтованості і своєчасності управлінських рішень. Ризиком можна і необхідно управляти, а саме використовувати конкретні заходи, які дозволять максимально прогнозувати наступ ризикового події та застосовувати відповідні заходи до зниження ступеня ризику.

1. Сутність, зміст і види ризиків

Існує велика різноманітність думок з приводу поняття визначення, сутності та природи ризику. Це пов'язано з багатоаспектністю цього явища, недостатнім використанням в реальній діяльності, ігноруванням в існуючому законодавстві. Розглянемо два поняття, які доповнюють один одного і охоплюють загальний вміст ризику.

Перше визначення полягає в тому, що ризик визначають як ймовірність (загрозу) втрати підприємством частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або появи додаткових витрат у результаті здійснення певної виробничої і фінансової діяльності. Отже, ризик відноситься до можливості настання якої-небудь несприятливої події, можливості невдачі, можливості небезпеки.

Друге визначення ризику пов'язане з поняттям ситуація ризику. Ситуацією, називається поєднання, сукупність різних обставин і умов, що створюють певну обстановку для того або іншого виду діяльності. Обстановка може сприяти або перешкоджати здійсненню даної дії.

Ризик – це дія (діяння, вчинок), що виконується в умовах вибору (в ситуації вибору в надії на щасливий результат), коли в разі невдачі існує можливість (ступінь небезпеки) опинитися в гіршому становищі, ніж до вибору (чим у разі нездійснення цієї дії ). Більш повно ризик визначають як діяльність, пов'язану з подоланням невизначеності в ситуації неминучого вибору, в процесі якої є можливість кількісно і якісно оцінити ймовірність досягнення передбачуваного результату, невдачі і відхилення від мети.

З останнього визначення можна виділити основні елементи, які будуть складати сутність поняття ризик:

1. Можливість відхилення від передбачуваної мети, заради якої здійснювалася обрана альтернатива (відхилення як негативного, так і позитивного властивості).
2. Імовірність досягнення бажаного результату.
3. Відсутність впевненості в досягненні поставленої мети.
4. Можливість матеріальних, моральних та інших втрат, пов'язаних із здійсненням обраної в умовах невизначеності альтернативи.

Прийняття проекту пов'язаного з ризиком передбачає виявлення і зіставлення можливих втрат і доходів. Якщо ризик не підкріплений розрахунками, то він переважно закінчується невдачею і супроводжується певними втратами. Щоб впоратися запобігати негативним явищам, пов'язані з ризиком, необхідно виявити: основні риси і джерела його виникнення, найбільш важливі його види, припустимий рівень ризику, методи вимірювання ризику, методи зниження ризику.

Основними рисами ризику є: суперечливість, альтернативність і невизначеність.

Така риса як суперечливість у ризику призводить до зіткнення об'єктивно існуючих ризикованих дій з їх суб'єктивною оцінкою.

Альтернативність передбачає необхідність вибору з двох або декількох можливих варіантів рішень, напрямів, дій. Якщо можливість вибору відсутня, то не виникає ризикованої ситуації, а, отже, і ризику.

Невизначеністю називається неповнота або неточність інформації про умови реалізації проекту (рішення). Існування ризику безпосередньо пов'язано з наявністю невизначеності, яка неоднорідна за формою прояву і за змістом.

Підприємницька діяльність здійснюється під впливом невизначеності зовнішнього середовища (економічної, політичної, соціальної і т.д.), безлічі змінних, контрагентів, осіб, поведінка яких не завжди можна передбачити з прийнятною точністю.

Ефективність організації управління ризиком багато в чому визначається класифікацією ризику. Залежно від можливого результату (ризикової події) ризики можна поділити на дві великі групи: чисті і спекулятивні.

Чисті ризики означають можливість отримання негативного чи нульового результату. До цих ризиків відносяться наступні ризики: природно-природні, екологічні, політичні, транспортні і частина комерційних ризиків (майнові, виробничі, торгові).

Спекулятивні ризики виражаються в можливості отримання як позитивного, так і негативного результант. До цих ризиків відносяться фінансові ризики, які є частиною комерційних ризиків. Залежно від основної причини виникнення ризиків (базисний або природний ризик) вони поділяються на такі категорії: природно-природні ризики, екологічні, політичні, транспортні, комерційні ризики.

До природних ризиків відносяться ризики, пов'язані з проявом стихійних сил природи: землетрус, повінь, буря, пожежа, епідемія і т.п.

Екологічні ризики - це ризики, пов'язані з забрудненням навколишнього середовища.

Політичні ризики пов'язані з політичною ситуацією в країні і діяльністю держави. До політичних ризиків відносяться:

1. Неможливість здійснення господарської діяльності внаслідок військових дій, революції, загострення внутрішньополітичної ситуації в країні, націоналізації, конфіскації товарів і підприємств, введення ембарго, через відмову нового уряду виконувати прийняті попередниками зобов'язання і т.п .;
2. Введення відстрочки (мораторію) на зовнішні платежі на певний строк через настання надзвичайних обставин (страйк, війна і т.д.);
3. Несприятливий зміна податкового законодавства;
4. Заборона або обмеження конверсії національної валюти у валюту платежу. У цьому випадку зобов'язання перед експортерами може бути виконане в національній валюті, яка має обмежену сферу застосування.

Транспортні ризики – це ризики, пов'язані з перевезеннями вантажів транспортом: автомобільним, морським, річковим, залізничним, літаками і т.д.

Комерційні ризики являють собою небезпеку втрат у процесі фінансово-господарської діяльності. Вони означають невизначеність результатів від даної комерційної справи.

По структурній ознаці комерційні ризики поділяються на майнові, виробничі, торгові, фінансові.

Майнові ризики – це ризики, пов'язані з імовірністю втрат майна підприємця через крадіжку, диверсії, недбалості, перенапруги технічної і технологічної систем і т.п.

Виробничі ризики – ризики, пов'язані зі збитком від зупинки виробництва внаслідок впливу різних факторів і насамперед із загибеллю або ушкодженням основних і оборотних фондів (обладнання, сировина, транспорт і т.п.), а також ризики, пов'язані з впровадженням у виробництво нової техніки і технології.

Торгові ризики є ризики, пов'язані зі збитком через затримку платежів, відмови від платежу в період транспортування товару, недоставляння товару і т.п.

Фінансові ризики пов'язані з імовірністю втрат фінансових ресурсів (тобто грошових коштів).

2. Прийоми і методи управління ризиком

Методи управління ризиками вельми різноманітні. З ситуації на даний момент практики досить чітко видно, що у російських фахівців з одного боку, і західних дослідників - з іншого, склалися цілком чіткі переваги щодо методів управління ризиками. Наявність подібних переваг обумовлено в першу чергу, характером економічного розвитку держави і, як наслідок, групами розглянутих ризиків.p>

Однак, незважаючи на відмінності в перевагах, слід враховувати, що розвиток економічних відносин в Росії сприяє впровадженню західного досвіду і, як наслідок, зближення російського і західного підходів до управління і дослідженню ризиків.

Засобами дозволу ризиків є запобігання їх, утримання, передача, зниження ступеня.

Уникнення ризику означає просте ухилення від заходу, пов'язаного з ризиком. Однак уникнення ризику для інвестора найчастіше означає відмову від прибутку.

Утримання ризику – це залишення ризику за інвестором, тобто на його відповідальності. Так, інвестор, вкладаючи венчурний капітал, заздалегідь упевнений, що він може за рахунок власних коштів покрити можливу втрату венчурного капіталу.

Передача ризику означає, що інвестор передає відповідальність за ризик комусь іншому, наприклад страхової компанії.

Для зниження ступеня ризику застосовуються різні прийоми. Найбільш поширеними є:

1. Диверсифікація;
2. Придбання додаткової інформації про вибір і результати;
3. Лімітування;
4. Самострахування;
5. Страхування;

Диверсифікація є процес розподілу інвестованих коштів між різними об'єктами вкладення капіталу, які безпосередньо не пов'язані між собою, з метою зниження ступеня ризику і втрат доходів.

Диверсифікація дозволяє уникнути частини ризику при розподілі капіталу між різноманітними видами діяльності.

Лімітування – це встановлення ліміту, тобто граничних сум витрат, продажу, кредиту і т.п. Лімітування є важливим прийомом зниження ступеня ризику і застосовується банками при видачі позик, при укладенні договору на овердрафт тощо Господарюючими суб'єктами він застосовується при продажу товарів в кредит, наданні позик, визначенні сум вкладення капіталу і т.п.

Самострахування означає, що підприємець воліє підстрахуватися сам, ніж купувати страховку в страховій компанії. Тим самим він заощаджує на витратах капіталу зі страхування. Самострахування являє собою децентралізовану форму створення натуральних і грошових страхових (резервних) фондів безпосередньо в господарюючого суб'єкта, особливо в тих, чия діяльність піддається ризику. Самострахування логічно, коли вартість застрахованого майна відносно невелика в порівнянні з майновими і фінансовими параметрами всього бізнесу. Наприклад, великої корпорації недоцільно через страхову компанію страхувати від пожежі своє обладнання, яке встановлено в невеликому орендованому нею приміщенні. Самострахування також має сенс, коли ймовірність збитків надзвичайно мала, коли фірма володіє великою кількістю однотипного майна. Так, транснаціональні нафтові компанії, які володіють кількома сотнями танкерів, практикують самострахування. Розрахунок дуже простий і логічний: втрата одного танкера в рік, що малоймовірно, обійдеться компанії дешевше, ніж плата страхових внесків за все танкери.

Сутність страхування виражається в тому, що інвестор готовий відмовитися від частини доходів, щоб уникнути ризику, тобто він готовий заплатити за зниження ступеня ризику до нуля.

При виборі конкретного засобу розв'язання ризику підприємство повинно виходити з таких принципів:

1. Не можна ризикувати більше, ніж це може дозволити власний капітал;
2. Не можна ризикувати багато чим заради малого;
3. Слід передбачати наслідки ризику.

Застосування на практиці цих принципів означає, що завжди необхідно розрахувати максимально можливий збиток по даному виду ризику, потім зіставити його з обсягом капіталу підприємства, що піддається даному ризику, і потім зіставити весь можливий збиток із загальним обсягом власних фінансових ресурсів. І тільки зробивши останній крок, можливо, визначити, чи не призведе даний ризик до банкрутства підприємства.

Питання про вибір оптимальної політики, спрямованої на зниження ризику, вирішується в рамках цього товару. Відповідний результат говорить: оптимальна політика управління ризиком повинна бути такою, щоб граничні витрати на реалізацію цієї політики відповідали граничної корисності, що доставляється її застосуванням.

Однак з огляду на значні інформаційних вимог цей принцип важко реалізуємо на практиці. Фактично застосовуються більш прості критерії, наприклад, критерій мінімуму витрат на заходи щодо зниження ризику до прийнятного рівня.

У конкретних випадках вибір засобів зниження ризику залежить від можливостей його передбачення. Так, відомі, часто зустрічаються ризики можуть бути знижені за допомогою спеціально розроблених превентивних заходів. Наприклад, ризик втрати частини активів підприємства внаслідок розкрадань може бути знижений за рахунок встановлення сигналізації на складах, поліпшення діючої системи обліку і контролю за зберіганням і використанням матеріальних цінностей.

Передбачувані, але погано контрольовані ризики можуть бути знижені за рахунок диверсифікації виробництва та використання резервної системи постачання ресурсів.

Кожен з перерахованих інструментів зниження ризику має як певні переваги, так і недоліки. Тому зазвичай використовують певні комбінації цих інструментів придушення ризиків.

Завершальним етапом в аналізі засобів зниження ризику є формулювання загального плану управління ризиком проекту.

Цей план повинен включати: результати ідентифікації всіх областей ризику проекту, перелік основних ідентифікаторів ризику в кожній області; результати рейтингової оцінки індикаторів ризику, що відображають їхню соціальну значимість для досягнення цілей проекту; результати статистичного аналізу ризику, аналізу чутливості та глобального аналізу ризику прийняття проекту; рекомендовані стратегії зниження ризику в кожній сфері діяльності, пов'язаної з реалізацією проекту; перелік процедур, що забезпечують моніторинг ризиків підприємницького проекту.

3. Процес управління ризиками на підприємстві

Розвиток науки управління ризиками в значній мірі розглядається з позиції ризиків фінансових інститутів в умовах відносно стабільної економічної кон'юнктури. Необхідність розгляду ризиків виробничих підприємств в нестабільних політичних, економічних і соціальних умовах вимагає коригування існуючих принципів управління ризиками та додаткового обґрунтування ефективності використовуваних методів аналізу ризиків.

Однією з основних причин неефективного управління ризиками є відсутність ясних і чітких методологічних основ цього процесу. Аналіз наведених в літературі принципів управління ризиками показує їх розрізненість, а окремим спробам їх систематизації притаманне безліч спірних моментів.

Проте, аналіз досліджень в галузі методології управління ризиками з урахуванням вимог сучасної економіки дозволяє сформувати систему принципів управління ризиками:

1. Рішення, пов'язане з ризиком, має бути економічно грамотним і не повинно надавати негативного впливу на результати фінансово-господарської діяльності підприємства;
2. Управління ризиками має здійснюватися в рамках корпоративної стратегії організації;
3. При управлінні ризиками прийняті рішення повинні базуватися на необхідному обсязі достовірної інформації;
4. При управлінні ризиками прийняті рішення повинні враховувати об'єктивні характеристики середовища, в якій підприємство здійснює свою діяльність;
5. Управління ризиками повинно носити системний характер;
6. Управління ризиками має передбачати поточний аналіз ефективності прийнятих рішень і оперативну коректуру набору використовуваних принципів і методів управління ризиками.

Сутність кожного етапу управління ризиками передбачає застосування різних методів.

Етап постановки цілей управління ризиками характеризується використанням методів аналізу і прогнозування економічної кон'юнктури, виявлення можливостей і потреб підприємства в рамках стратегії та поточних планів його розвитку.

На етапі аналізу ризику використовуються методи якісного і кількісного аналізу: методи збору наявної і нової інформації, моделювання діяльності підприємства, статистичні і імовірнісні методи і т.п.

На третьому етапі проводиться зіставлення ефективності різних методів впливу на ризик: уникнення ризику, зниження ризику, прийняття ризику на себе, передачі частини або всього ризику третім особам, яке завершується виробленням рішення про вибір їх оптимального набору.

Результатом аналізу ефективності прийнятих рішень і коректури цілей управління ризиками повинно стати нове знання про ризик, що дозволяє, при необхідності, відкоригувати раніше поставлені цілі управління ризиком.

Таким чином, на кожному з етапів використовуються свої методи управління ризиками. Результати кожного етапу стають вихідними даними для подальших етапів, утворюючи систему прийняття рішень зі зворотним зв'язком. Така система забезпечує максимально ефективне досягнення цілей, оскільки знання, що отримується на кожному з етапів, дозволяє коригувати не тільки методи впливу на ризик, але і самі цілі управління ризиками.

Базовим етапом, що дозволяє сформувати подальшу стратегію управління ризиками, є етап аналізу ризику.

Завданням якісного аналізу ризику є виявлення джерел і причин ризику, етапів і робіт, при виконанні яких виникає ризик, тобто:

1. Визначення потенційних зон ризику;
2. Виявлення ризиків, що супроводжують діяльності підприємства;
3. Прогнозування практичних вигод і можливих негативних наслідків прояву виявлених ризиків.

Методи якісного аналізу можна розділити на чотири групи:

1. Методи, що базуються на аналізі наявної інформації;
2. Методи збору нової інформації;
3. Методи моделювання діяльності організації;
4. Евристичні методи якісного аналізу.

Підсумкові результати якісного аналізу ризику, в свою чергу, служать вихідною інформацією для проведення кількісного аналізу.

На етапі кількісного аналізу ризику обчислюються числові значення ймовірності настання ризикових подій і обсягу викликаного ними збитку або вигоди.

Розглядаючи всю сукупність методів кількісного аналізу ризиків, можна сказати, що застосування конкретного методу залежить від безлічі факторів:

1. Для кожного типу аналізованого ризику існують свої методи аналізу та конкретні особливості їх реалізації. Наприклад, при аналізі техніко-виробничих ризиків, пов'язаних з відмовою устаткування найбільшого поширення набули методи побудови дерев;
2. Для аналізу ризиків істотну роль грає обсяг і якість вихідних даних. Так, якщо є значна база даних по динаміці РОФ, можливе застосування методів імітаційного моделювання і нейронних мереж. В іншому випадку найімовірніше застосування експертних методів або методів нечіткої логіки;
3. При аналізі ризиків принципово важливо враховувати динаміку показників, що впливають на рівень ризику. У разі аналізу ризиків на ринках в стані шоку ряд методів просто непридатний;
4. При виборі методів аналізу слід брати до уваги не тільки глибину розрахункових даних, але і горизонт прогнозування показників, що впливають на рівень ризику;
5. Велике значення має терміновість і технічні можливості проведення аналізу. Якщо в розпорядженні аналітика є солідний обчислювальний потенціал і запас часу, можливо навчання нейронних мереж, моделювання за методом Монте-Карло і т.д.;
6. Ефективність застосування методів аналізу ризику підвищується при формалізації ризику з метою математичного моделювання його впливу на результати діяльності підприємства. В даний час не тільки економічні системи, а й промислові комплекси досягли такої складності, що часто розрахунок їх стійкості неможливий без елементів теорії ймовірностей.

Все вищезазначене дозволяє зробити висновок про те, що для ефективного аналізу всього різноманіття ризиків в діяльності підприємства необхідно застосовувати цілий комплекс методів, що, в свою чергу, підтверджує актуальність розробки комплексного механізму управління ризиками.

В сучасних умовах господарювання, що характеризуються політичною, економічною і соціальною нестабільністю існуюча на підприємстві система управління повинна включати механізм управління ризиками.

Першим етапом формування механізму управління ризиком на підприємстві є створення служби ризик-менеджменту. На сьогоднішньому етапі розвитку російської економіки метою цієї служби є мінімізація втрат за допомогою моніторингу діяльності підприємства, аналізу всього комплексу РОФ, вироблення рекомендацій щодо зниження ризиків і контролю за їх виконанням. При цьому важливо визначити місце служби в організаційній структурі підприємства, визначити права та обов'язки її персоналу і проінформувати працівників підприємства про функції служби і характер її діяльності.

Соціально-економічна нестабільність (СЕН), в умовах якої діють підприємства, вносить свої корективи, як в діяльність суб'єктів господарювання, так і в механізм управління ризиками підприємств. При цьому простежити її вплив в повному обсязі практично неможливо, але визначити аспекти її впливу на окремі ризики цілком реально.

По завершенні збору інформації, призначеної для аналізу ризиків, служба ризик-менеджменту отримає можливість реально оцінити динаміку показників діяльності підприємства з урахуванням впливів зовнішніх і внутрішніх соціально-економічних і політичних чинників, що дозволить всебічно і професійно спрогнозувати майбутній стан ринкової кон'юнктури і реально оцінити можливі ризики .

Логічним продовженням роботи служби ризик-менеджменту має стати формування програми заходів з управління ризиками, при розробці якої повинно бути враховано наступне:

1. Розмір можливого збитку і його ймовірність;
2. існуючі механізми зниження ризику, пропоновані державою і їх виробничо-економічна ефективність;
3. Виробничо-економічна ефективність пропонованих службою заходів щодо зниження ризиків;
4. Практична можливість реалізації заходів у рамках виділеного ліміту коштів;
5. Відповідність заходів програми існуючим нормативним актам, цілям довгострокового і короткострокового планування розвитку підприємства та основних напрямів його фінансової політики;
6. Суб'єктивне ставлення до ризику розробників програми і керівництва підприємства.

При розробці програми заходів з управління ризиками фахівцям служби ризик-менеджменту слід орієнтуватися на максимальну уніфікацію формованих оцінок рівня ризику, що виражається у формуванні універсальних параметрів, що характеризують обсяг можливого збитку. В якості таких параметрів найдоцільніше використовувати впливу ризиків на фінансові потоки і фінансовий стан підприємства.

Завершальним етапом розробки програми є формування комплексу заходів щодо зниження ризиків, із зазначенням планованого ефекту від їх реалізації, строків впровадження, джерел фінансування та осіб, відповідальних за виконання даної програми. Програма обов'язково повинна бути затверджена керівництвом підприємства і врахована при фінансово-виробничому плануванні.

В процесі реалізації програми фахівці служби ризик-менеджменту повинні здійснювати аналіз ефективності прийнятих рішень і в міру необхідності забезпечувати коригування цілей і засобів мінімізації ризиків. При цьому рекомендується акумулювати всю інформацію про помилки і недоліки розробки програми, що проявилися в ході її реалізації. Такий підхід дозволить провести розробку наступних програм заходів щодо зниження ризиків на більш якісному рівні з використанням нових отриманих знань про ризик.

Висновки

Багатогранність поняття ризик обумовлена різноманітністю факторів, що характеризують як особливості конкретного виду діяльності, так і специфічні риси невизначеності, в умовах якої ця діяльність здійснюється. Виявити всі ріскообразующіх фактори досить складно. По-перше, більшість ризиків має як загальні чинники, так і специфічні. По-друге, конкретний ризик може мати різні причини виникнення в залежності від виду діяльності комерційної організації.

Викладений в даній роботі теоретичний матеріал дозволяє зробити висновок про те, що механізм управління ризиками підприємства в сучасних умовах господарювання повинен мати чітку ієрархічну структуру з необхідністю її коригування за підсумками реалізації програми заходів щодо зниження ризиків і з урахуванням мінливих чинників впливу.

У роботі були досліджені сутність, зміст і види ризиків, розглянуто теоретичні основи управління ризиком на підприємстві і механізм управління ризиками підприємства в сучасних умовах господарювання.

Перелік посилань

1. Понятие риска [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studopedia.ru/....
2. Сущность и виды рисков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://revolution.allbest.ru....
3. Классификация рисков предприятия[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa....
4. Виды рисков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studopedia.ru....
5. Сущность, содержание и виды рисков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view....
6. Методы управления рисками [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studwood.ru....
7. Процесс управления рисками [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://studwood.ru/1074806....