UA   EN  
Перейти на сайт ДонНТУ Перейти на портал магистров

Реферат по теме выпускной работы

Содержание

Введение

Современное состояние экономики, ее интеграционное направление развития, стремление активизировать инвестиционные процессы обуславливают необходимость привлекать значительные долгосрочные инвестиционные ресурсы. Эти ресурсы, как и любые другие, являются ограниченными и дорогостоящими, а в период экономического кризиса – малодоступными. Это побуждает субъектов хозяйствования искать и использовать новые альтернативные методы финансирования экономики. Одним из перспективных и эффективных методов инвестирования в основные средства предприятия является лизинг.

1. Актуальность темы

Применение лизинга особенно актуально для промышленных предприятий, характерными особенностями которых являются: быстрый моральный и физический износ основных производственных фондов (по официальным статистическим данным колеблется в пределах 70-80%), короткий жизненный цикл продукции, высокий уровень капиталоемкости производства, ресурсозатратные техники и технологии, неэффективные источники финансирования деятельности предприятий, незначительные инвестиции в инновации и т.д. Такая ситуация привела к возникновению серьезных проблем – снижение качества и повышение цены на продукцию, что обусловило потерю конкурентных позиций на рынке. Поэтому лизинговые сделки могут стать источником обновления основных средств, перспективным направлением наращивания объемов производственного потенциала и действенным инструментом сбыта собственное продукции.

2. Цель и задачи исследования, планируемые результаты

Целью данной работы является разработка теоретических положений и практических рекомендаций по активизации механизма управления лизинговой деятельностью предприятия.

Комплексный подход к реализации поставленной цели очертил круг задач, которые предполагалось решить в этом магистерском исследовании:

• раскрыть сущность, виды и участников лизинга;

• определить особенности организации лизинговой деятельности на предприятии;

• исследовать инвестиционные и лизинговые процессы на макроуровне;

• проанализировать показатели деятельности современного предприятия;

• разработать практические рекомендации, направленные на активизацию механизма управления лизинговой деятельностью предприятия.

Объектом исследования является процесс активизации механизма управления лизинговой деятельностью предприятия.

Предмет исследования – теоретические и практические положения по активизации механизма управления лизинговой деятельностью предприятия.

Основными результатами выполненного исследования являются:

  1. получил дальнейшее развитие понятийный аппарат;
  2. выявлены проблемы развития лизинга на макроуровне;
  3. разработаны практические рекомендации, направленные на активизацию механизма управления лизинговой деятельностью предприятия.

    4. 3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ

    Классический лизинг предусматривает участие в нем в первую очередь лизингодателя, являющегося собственником предмета лизинга (чаще всего приобретенного на заказ), который передает его лизингополучателю за периодические лизинговые платежи. Лизингополучатель является пользователем или обладателем предмета лизинга, который использует его по целевому назначению и оплачивает периодические лизинговые платежи [9]. Еще одним основным субъектом лизинговых отношений выступает продавец предмета лизинга, который продает соответствующие имущество лизингодателю для последующей его передачи в пользование лизингополучателю и является непосредственно ответственным перед лизингополучателем за это имущество (рис.1).

    Схема лизинговой сделки и финансовых потоков

    Рисунок 1 – Схема лизинговой сделки и финансовых потоков
    (анимация: 7 кадров, 5 циклов повторения, 14 килобайт)

    Предметом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме земельных участков и других природных объектов, а также объектов, запрещенных к свободному обращению на рынке [8].

    Суть лизинговой операции заключается в следующем: потенциальный лизингополучатель, у которого нет свободных финансовых средств, обращается в лизинговую компанию с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора, в зависимости от его условий, имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя [3].

    4. КОМПЛЕКС РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО АКТИВИЗАЦИИ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

    При управлении лизинговыми операциями на предприятиях целесообразно использовать системный подход. Лизинговая деятельность обладает всеми функциями системы:

    1. управляемая система (объект управления) – сфера воспроизводства активной части основных средств посредством лизинга;
    2. система управления (субъекты управления) – предприятия, кредиторы, поставщики, посредники, лизинговые компании, продавцы, государственные органы.

    Темпы увеличения производственных мощностей предприятий не могут обеспечить необходимый объем ввода недвижимости. Нехватка мощностей и высокий износ оборудования и машин приводят к разрыву между потенциальным спросом и объемом производимой продукции. Для устранения зоны потерь необходимо наращивать производственные мощности предприятий за счет разработки механизмов привлечения инвестиций, одним из которых является лизинг. В то же время перспектива использования лизинга в качестве эффективного способа инвестирования в основной капитал предприятий зависит не только от социально-экономических условий, сложившихся в стране, от инвестиционной политики, проводимой властями и предприятиями, но и от профессиональной организация управления лизинговыми операциями.

    Нестабильное финансовое состояние предприятий, трудности с получением долгосрочных заемных средств обуславливают необходимость поиска альтернативных источников инвестиционных ресурсов в сфере обновления оборудования. Одним из таких источников является лизинг [6].

    Лизинг как деятельность, подчиненная достижению определенной цели, нуждается в формировании эффективного механизма управления с учетом специфики инвестиционной среды предприятий при осуществлении лизинговых операций. Для определения инвестиционной среды рассмотрим лизинг как многофакторную комплексную систему предпринимательской деятельности, объединяющую совокупность лизинговых, кредитных, инвестиционных и торговых организационно-экономических отношений (рис.2).

    Рисунок 2 – Лизинг как многофакторная система предпринимательской деятельности

    Исходя из системы взаимоотношений, показанной на рис. 2, обозначим инвестиционную среду и объекты лизинга:

    • под инвестиционной средой предприятий при осуществлении лизинговых операций понимается сфера воспроизводства активной части основных фондов (АК ОПФ) [2];

    • основными субъектами лизинга в рамках обозначенной инвестиционной среды являются предприятия, государственные органы, продавцы, лизинговые компании, посредники, поставщики, кредиторы;

    • Основными объектами лизинговой деятельности на предприятиях должны быть: средства малой механизации; подъемно-транспортное оборудование; производственное оборудование.

    При обеспечении технического переоснащения предприятий необходимо учитывать особенности объектов, приобретаемых с помощью лизинга: разнообразие видов и типов; высокая стоимость; высокая доля в себестоимости готовой продукции; использовать в течение длительного периода. С учетом специфики объектов лизинга обозначим особенности управления лизинговыми операциями на предприятии [4]. Необходимость поиска наиболее приемлемых условий приобретения (с точки зрения сокращения государственного инвестиционного строительства, компания вынуждена искать наилучшую форму инвестиций, а лизинг является одной из альтернатив, эффективность ее применения должна быть обоснована в бизнес-план, где расчет эффективности и другие варианты инвестиций: кредиты, собственный капитал).

    Необходимость выбора формы лизинга в зависимости от типа приобретаемого объекта. Выбор интенсивного пути развития, предполагающего качественное улучшение технических ресурсов предприятия, увеличение производительности без изменения количества в отличие от экстенсивного пути развития (количественного увеличения технических ресурсов на предприятии). Предприятие должно стремиться к приобретению высокопроизводительного оборудования, технические характеристики которого позволяют поддерживать его производительность на высоком уровне в течение всего срока эксплуатации. Во-первых, значительное увеличение количества производственных активов снижает адаптационные возможности предприятия к меняющемуся рынку. Во-вторых, наличие новейших высокопроизводительных машин и оборудования позволяет снизить затраты на ремонт, увеличить прирост количества продукции.

    Существующие проблемы в области обновления технических ресурсов организаций связаны с их недостаточными финансовыми возможностями для интенсивного обновления и в связи с этим с трудностями в получении долгосрочных кредитов на эти цели, а также с сокращением государственного бюджета, финансирование отрасли [7]. Эта проблема имеет две стороны:

    • внешняя: предприятие является открытой системой, и оно должно осуществлять свою деятельность в условиях неопределенности ситуаций и изменчивости экономической среды;

    • внутренняя: низкая эффективность управления лизинговыми операциями.

    Основной проблемой при применении лизинга является низкая четкость организационных и экономических основ лизинга. Механизм управления лизинга включает в себя элементы первого и второго уровня взаимодействия.

    Элементы первого уровня:

    1. Субъекты лизинга – лизингодатель и лизингополучатель.
    2. Факторы внешней среды, такие как лизинговое законодательство, налоговое законодательство, макроэкономическая ситуация в стране [10].

    Элементы второго уровня:

    1. Подсистемы управления обратным лизингом (как от лизингодателя, так и от лизингополучателя).
    2. Набор целей предприятия, стратегия развития предприятия, политика в области технического переоснащения (для арендатора), финансово-экономическое положение предприятия.

    Функционирование механизма управления лизинга основано на взаимном влиянии и взаимодействии элементов первого уровня – лизингодателя, лизингополучателя и факторов окружающей среды. Лизингодатель и лизингополучатель вступают в договор лизинга на основе действующего законодательства, макроэкономической ситуации в стране, а также необходимости вступать в договор лизинга.

    В то же время это взаимодействие предполагает работу элементов механизма управления лизинга второго уровня – подсистемы управления лизингом. Эти подсистемы – планирование, организация, координация и контроль, основанные на наличии как у лизингодателя, так и у подсистемы ценностей и параметров лизингополучателя, состоящей из следующих элементов: корпоративные цели, стратегия, модернизация политики (для лизингополучателя), экономические и финансовое состояние компании. Эта подсистема определяет параметры планирования лизинга, так как на ее основе возможно создание контрольных плановых точек, по которым в дальнейшем будет возможность планировать, организовывать, координировать и контролировать лизинговую деятельность предприятия [5].

    Цепочка взаимодействия подсистем управления внутри субъектов лизинга имеет следующий вид: изначально на основе подсистемы значений параметров и параметров предприятия активируется подсистема планирования. Эта подсистема характеризуется тем, что способна влиять на все остальные подсистемы управления – подсистему контроля, координации и организации. Доминирующее положение подсистемы планирования обусловлено тем, что контролировать, организовывать и координировать лизинговую деятельность возможно только после наличия детального плана, в котором будут отражены основные технико-экономические и организационные параметры лизинга, основные результаты этих отношений, контрольные точки, по которым можно судить об успехе лизинговой сделки.

    С позиции системного подхода эффективное формирование и функционирование общей системы управления зависят от эффективного формирования и функционирования ее подсистем [1]. В работе выделено три основные подсистемы управления лизинговыми операциями на предприятиях комплекса.

    Цель первой подсистемы: определить оптимальную величину выплат лизингодателю в сравнении с альтернативными источниками финансирования [11]. Цель подсистемы №2: определить значение общей амортизации технических ресурсов и выбрать те, которые необходимо заменить. Результатом должно стать уменьшение общего износа технических ресурсов. Цель подсистемы №3: обеспечить инвестиционную привлекательность предприятия с целью привлечения лизинговых компаний к сотрудничеству на взаимовыгодных условиях.

    На эффективность управления лизинговыми операциями и достижение каждой из подсистем своей цели влияют различные факторы внешней и внутренней среды, с учетом которых возможно повышение эффективности управления. В зависимости от условий внешней и внутренней среды формирование механизма управления лизинговыми операциями осуществляется в рамках одной из четырех основных организационно-экономических ситуаций.

    Выводы

    На основании задач системы управления лизингом и классификации факторов внешней и внутренней среды необходимо выработать на предприятии три основные подсистемы управления лизинговыми операциями в: подсистема управления финансовыми отношениями между лизингодателем и лизингополучателем, подсистема мониторинга состояния технических ресурсов предприятий с позиций накопленной стоимости амортизационных отчислений, подсистема управления инвестиционной привлекательностью предприятий, позволяющая повысить эффективность управления за счет регулирование экономических отношений между лизингодателем и лизингополучателем, определение технических ресурсов для замены и обеспечение инвестиционной привлекательности компании для привлечения лизинговых компаний к сотрудничеству на взаимовыгодных условиях. Следовательно, предприятиям необходимо внедрять механизм управления лизинговой деятельностью с целью повышения ее эффективности.

    При написании данного реферата магистерская работа еще не завершена. Окончательное завершение: июнь 2021 года. Полный текст работы и материалы по теме могут быть получены у автора или его руководителя после указанной даты.

    Список источников

    1. Амшокова, М. Х. Возможности использования лизинга при обновлении предприятиями основных фондов / М. Х. Амшокова // Современные научные исследования и инновации – 2015. – №12 – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://web.snauka.ru/issues/2015/12/61586
    2. Багимова, А. Д., Иванченко, Д. А., Мешков, А. В. Инвестиционная привлекательность предприятия как важнейшая характеристика субъекта хозяйствования производства / А. Д. Багимова, Д. А. Иванченко, А. В. Мешков // Ресурсосбережение. Эффективность. Развитие: материалы научно-практической конференции, г. Донецк, 25 октября 2018 г. / ГОУ ВПО ДонНТУ. – Донецк: ДонНТУ, 2018. – с. 16-17.
    3. Белкин, С. С. Анализ современного состояния лизингового рынка в Российской Федерации / С. С. Белкин // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2017. – Т. 4. – С. 25–36.
    4. Горбатенко, О. А. Проблеми та перспективи розвитку лізингових відносин в Україні / О. А. Горбатенко // Фінанси України. – 2012. – №13. – С.123-126.
    5. Дараева, Ю. А. Теория бухгалтерского учета. / Ю. А. Дараева // – 2014. – С. 175
    6. Диамантис, Д. Г. Современное состояние финансовой аренды (лизинга) в России, США и странах Западной Европы / Д. Г. Диамантис // Политика, государство и право – 2014. – № 7 – [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://politika.snauka.ru/2014/07/1790
    7. Доценко, Е. М., Карпухно, И. А Инвестиционный климат в Российской Федерации: Проблемы инвестиционной привлекательности / Е. М. Доценко, И. А. Карпухно // Ресурсосбережение. Эффективность. Развитие: материалы научно-практической конференции, г. Донецк, 25 октября 2018 г. / ГОУ ВПО ДонНТУ. – Донецк: ДонНТУ, 2018. – с. 51-53.
    8. Ершова, Т. С., Заричанская, Е. В. Особенности осуществления лизинга в современных условиях / Т. С. Ершова, Е. В. Заричанская // Ресурсосбережение. Эффективность. Развитие: материалы научно-практической конференции, г. Донецк, 25 октября 2017 г./ ГОУ ВПО ДонНТУ. – Донецк: ДонНТУ, 2017. – с. 48-51.
    9. Ершова, Т. С., Заричанская, Е. В. Лизинг как важная составляющая инвестиционного механизма обновления технической базы производства / Т. С. Ершова, Е. В. Заричанская // Ресурсосбережение. Эффективность. Развитие: материалы научно-практической конференции, г. Донецк, 25 октября 2018 г. / ГОУ ВПО ДонНТУ. – Донецк: ДонНТУ, 2018. – с. 152-155.
    10. Куряева, Г. Ю. Лизинг. Понятие, объекты и субъекты лизинга. Операционный и финансовый лизинг. Проблема развития лизинга в России / Г. Ю. Куряева // Образование и наука в России и зарубежом – 2018. – №1 – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.gyrnal.ru/statyi/ru/335/
    11. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей: eтв. Мин-вом экономики РФ от 16.04.2010. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10606/