СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К РАЗВИТИЮ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ
• МЕТОДИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ
• ОПТИМИЗАЦИОННЫЙ МЕХАНИЗМ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
• ВЫВОДЫ
• ПЕРЕЧЕНЬ ССЫЛОК

ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений обусловило повышение роли финансов предприятия. Состояние финансовых ресурсов предприятия становится фактором, определяющим финансовые результаты его деятельности. Количественные и качественные параметры финансового состояния предприятия определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой.

Подходы в оценке финансового состояния и экономической безопасности, а также показатели, отражающие их уровень, позволяют своевременно выявлять недостатки в ведении финансово-хозяйственной и производственно-экономической деятельности предприятия.

Предметом исследования является методы оптимизации финансового состояния как факторы экономической безопасности.

Объект исследования – оптимизация финансового состояния как фактор экономической безопасности.

Цель научно исследовательской работы – изучение методов финансового состояния как фактора экономической безопасности предприятия.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть сущность и содержание системы управления финансовым состоянием предприятия;
2. Охарактеризовать экономическую безопасность предприятия;
3. Изучить влияние финансового состояния как фактора экономической безопасности предприятия.

ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К РАЗВИТИЮ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ

В условиях рыночной экономики финансовые потоки являются основным объектом управления на любом предприятии, поскольку каждое хозяйственное решение прямо или косвенно связано с движением денежных средств. Поэтому большинству менеджеров так или иначе приходится взаимодействовать с финансовыми службами в процессе реализации своих функциональных задач.

В этой связи знание основ системы управления финансовым состоянием сегодня необходимо каждому руководителю среднего и высшего звена управления для более глубокого и комплексного понимания проблем, стоящих перед его предприятием, и эффективного вы-полнения своих функций.

В становлении и развитии системы управления финансовым состоянием как науки можно выделить четыре этапа.

Первый этап. Необходимость в сознательной, целенаправленной деятельности по управлению экономическими, хозяйственными процессами на Западе возникла очень давно. Однако она начала реализовываться в теории и на практике лишь с 1850-х гг. (это время можно считать началом истории управления финансами).

Второй этап. Начало второго этапа развития системы управления финансовым состоянием на Западе характеризовалось завершением индустриализации. Темпы роста предприятий ускорялись. Необходимо было провести систематические изменения в сфере использования ресурсов. Постоянно разрабатывались новые методы управления финансами. Поэтому к основным задачам системы управления финансовым состоянием при переходе от первого этапа ко второму относилась выработка критериев, показателей и ориентиров, которые могли обеспечить эффективное применение ресурсов. Эти критерии сначала носили самый общий характер и позволяли руководству предприятий определять общие основы стратегии развития управления финансами.

Третий этап. В начале 1930-х гг. на Западе система управления финансовым состоянием постепенно переходила к третьему этапу своего развития. Мировой кризис 1930-х гг. вызвал серьезные экономические затруднения у многих хозяйствующих субъектов большинства стран: спад производства, банкротство. Многие малые, средние и даже крупные предприятия столкнулись с финансовыми трудностями, росло количество финансовых обязательств, по которым они не могли обеспечить платежи. Для этого периода были характерны высокие темпы инфляции, массовое банкротство предприятий, низкая инвестиционная активность субъектов хозяйствования.

Современный этап характеризуется поступательным экономическим развитием большинства стран, активной интеграцией отдельных национальных экономик в систему мирового экономического хозяйства, началом процессов глобализации экономики. Роль финансовых рынков в деятельности крупных компаний и производственно-хозяйственных комплексов резко возросла. Раньше финансовые ресурсы выступали в качестве посредника в процессе обмена или приобретения экономических ресурсов.

Уровень экономической безопасности предприятия базируется на том, насколько эффективно у предприятия, получается, предотвращать опасности и ликвидировать потери от отрицательных воздействий на различные аспекты экономической безопасности предприятия.

Таким образом, в теории разработаны все необходимые определения, задачи, принципы и направленности системы управления финансовым состоянием. Это дает возможность специалистам по финансам разработать эффективную систему управления финансовыми ресурсами на предприятии.

МЕТОДИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ

Система управления финансовым состоянием на предприятии взаимосвязана с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе других показателей плана. Однако составление финансового плана не является простым арифметическим пересчетом показателей производства в финансовые показатели.

В процессе разработки системы управления финансовым состоянием определяются: затраты на реализуемую продукцию, выручка от реализации, денежные накопления, амортизация, объем и источники финансирования намечаемых на планируемый период инвестиций, потребность в оборотных средствах и источники ее покрытия, распределение и использование прибыли, взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

Система управления финансовым состоянием – это определение направлений множества продуктов и товаров, пользующихся спросом и готовых к реализации, выбора финансовых источников и распределения финансовых ресурсов, а также контроля за реализацией отдельных финансовых мероприятий (платежи, выполнение смет, оплата работников).

В процессе разработки системы управления финансовым состоянием могут быть использованы следующие методы:

1. Нормативный метод;
2. Балансовый метод;
3. Расчетно-аналитический метод;
4. Методы экономико-математического моделирования;
5. Метод прямого счета.

В основе любого из вышеуказанных методов планирования лежит имеющая место взаимосвязь между прибылью, объемом реализации и себестоимостью. Дадим характеристику перечисленным методам.

Нормативный метод основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана.

Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.

Расчетно-аналитический метод опирается на анализ динамики ретроспективных данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения планируемого финансового показателя. Этот статистический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонд накопления, потребления и резервный фонд.

Методы экономико-математического моделирования позволяют установить количественно определенную взаимосвязь планируемых показателей и факторов, их определяющих. Экономико-математическая модель может выражать функциональную зависимость финансового показателя от ряда влияющих на него факторов.

Метод прямого счета является наиболее распространённым. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. В наиболее общем виде прибыль – это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величины прибыли необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается эта прибыль.

В современных условиях метод прямого счета можно использовать при планировании прибыли только на очень короткий период времени, пока не изменились цены, зарплата и другие обстоятельства.

Таким образом, конечным результатом планирования являются плановые решения, что является основой для последующей целенаправленной деятельности предприятия.

ОПТИМИЗАЦИОННЫЙ МЕХАНИЗМ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основная цель любого предприятия заключается в получении как можно большей прибыли. Для этого необходимо, чтобы выручка от реализации собственной продукции превышала затраты на ее производство. Но, для того, чтобы начать что-либо производить и реализовывать, необходим начальный капитал. Его можно получить из какого-нибудь внешнего источника в форме займа.

Этот процесс отражает механизм заимствования, то есть получения и использования заемных средств для финансирования. Но деятельность предприятия, взявшего заем, будет эффективной, с финансовой точки зрения, только тогда, когда прибыль от заемных средств превышает процент, выплачиваемый по этому займу.

Вторым важнейшим моментом в управлении финансами является принятие решений о способах расходования денежных средств. С этой целью предприятие составляет финансовый план, который должен обеспечивать эффективное вложение денежных средств для роста и процветания предприятия, а также достижение наилучшего соотношения между притоком и оттоком денежных средств. Обычно это называется планированием финансовых потоков.

Основным источником денежных средств является доход предприятия, т.е. то, что предприятие получает от своей деятельности: продажи продукции, сдачи в аренду имущества, получения процентов от инвестиций в другие предприятия и виды деятельности, и т.п.

Если затраты предприятия будут меньше, чем ожидаемая прибыль, то такое капиталовложение имеет смысл предпринять.

Внутренними источниками собственных средств являются: уставный капитал, резервы, накопленные предприятием, прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы и т.д.)

Внутреннее финансирование подразумевает использование собственного капитала, который по источникам формирования имеет следующую структуру, показаную на рисунке 1.

Рисунок 1 – Составляющие собственного капитала (анимация: 5 кадров, Бесконечное повторение, 33 килобайта)

Составляющие внешнего финансирования показаны на рисунке 2 его источник – заемный капитал.

Рисунок 2 – Составляющие заемного капитала

К внешним источникам привлеченных средств относятся: ссуды банков; заемные средства; средства от продажи облигаций и других ценных бумаг; кредиторская задолженность.

На основе перечисленных выше понятий и теоретических определений финансовая служба субъектов хозяйственной деятельности должна сформулировать собственный финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятия – это составная часть хозяйственного механизма; совокупность методов и форм, при помощи которых предприятие себя обеспечивает необходимыми денежными средствами.

Пример типовой структуры финансового механизма представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Структура финансового механизма

В широком смысле финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического развития.

Таким образом, основной целью деятельности предприятия прежде всего, является получение дохода. Все источники дохода составляют финансовые ресурсы предприятия, которые используются для выполнения финансовых обязательств перед банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товар.

ВЫВОДЫ

Уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта напрямую зависит от его финансового состояния, оценка которого строится на показателях деятельности и в зависимости от складывающихся внешних и внутренних опасностей и рисков их возникновения. При определенных действиях или бездействиях со стороны хозяйствующих субъектов выявляются различные уровни экономической безопасности организации.

Таким образом, в теории разработаны все необходимые определения, задачи, принципы и направленности системы управления финансовым состоянием. Это дает возможность специалистам по финансам разработать эффективную систему управления финансовыми ресурсами на предприятии. Под экономической безопасностью целесообразно понимать защищенность общественных отношений, готовность и способность институциональных единиц общества разрабатывать мероприятия по блокированию или нейтрализации возможных или появившихся угроз, реализация этих мероприятий с целью развития отечественной экономики и поддержания социально-политической стабильности общества.

ПЕРЕЧЕНЬ ССЫЛОК

1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1996. – 384с.
2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – Санкт-Петербург: Экономическая школа, 1997. – т1. – 497 с.
3. Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 501 с.
4. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 304 с.
5. Балабанов И. Т. Риск – Менеджмент. – М., 2003. – С. 196.
6. Балиашвили Д. У., Волкова С. А., Волкова Т. А. Методика комплексной оценки экономической безопасности предприятия с учетом макро- и микроэкономических факторов // Экономика. Инновации. Управление качеством. 2015. № 3. С. 68–70.
7. Фирсов И. В. Методологические основы принятия решений в системе обеспечения экономической безопасности в современных условиях, проблемы и пути их решения // Безопасность бизнеса. 2016. № 3. С. 3–8.
8. Глустенков И. В. Экономическая безопасность организации // Вестник Международного института экономики и права. 2015. № 2. С. 77–81.
9. Громыко А. Ю., Москаленко С. Г. Методика оценки интегрального показателя экономической безопасности предприятия // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. 2015. № 2. С. 41–43.