Финансы торговых предприятий представляют собой систему экономических отношений, осуществляемых через реальный оборот денежных средств. Распределительная функция финансов связана с распределением финансовых ресурсов на конкретные цели. В условиях развития рыночных отношений требуется качественно новый подход к управлению финансовыми ресурсами. Практически речь идет о выработке базовой финансовой концепции компании, связанной с эффективным управлением денежным оборотом компании и использованием финансовых ресурсов по целевому назначению.
На практике в управлении распределением финансовых ресурсов предприятия обычно опираются на интуицию, финансовое образование экономистов, чей-то авторитет или на предыдущий опыт. И лишь незначительный процент руководителей способен учитывать распределение финансовых ресурсов предприятия с применением математических методов.
В силу этого представляется актуальным теоретическое исследование проблемы распределения финансовых ресурсов предприятия и обоснованный выбор математического метода для ее совершенствования.
Целью магистерской работы является: повышение эффективности распределения финансовых ресурсов предприятия по статьям затрат путем применения обоснованно выбранного математического метода исследования операций и руководствуясь изученным теоретическим материалом.
Идей работы является: использование симплекс-метода линейного программирования для распределения финансовых ресурсов предприятия по статьям затрат с точки зрения эффективности путем обоснованного выбора представления целевой функции и ограничений задачи, соответствующих поставленной цели магистерской работы.
Для реализации идеи и достижения цели магистерской работы поставлены и решены следующие задачи:
- проанализировать методические и теоретические материалы по классификации и управлению затратами предприятия и соответствующему распределению ресурсов для их покрытия и выбрать (собрать в единую) классификацию для условий магистерской работы и реализации ее цели;
- проанализировать математические методы исследования операций и обоснованно выбрать метод для достижения поставленной цели магистерской работы;
- разработать формализацию задачи;
- разработать программу, распределяющую финансовые ресурсы предприятия с точки зрения эффективности, руководствуясь изученными теоретическими сведениями и выбранным математическим аппаратом.
Методология и методы исследования: в работе использованы математические методы исследования операций, численные методы, методы математической статистики и имитационного моделирования.
Обоснованность и достоверность научных положений, выводов и рекомендаций подтверждается корректностью использования математического аппарата и адекватностью проведенных экспериментов.
Научное значение работы состоит в разработке формализации задачи и алгоритма эффективного распределения финансовых ресурсов предприятия в поставленных условиях.
Практическая значимость работы состоит в разработке:
- классификации статей распределения финансовых ресурсов предприятия;
- математической модели эффективного распределения финансовых ресурсов предприятия;
- имитационной модели данного распределения.
Управление затратами - это средство высокого экономического результата предприятия.
Особенности затрат как предмета управления:
- динамизм. Они находятся в постоянном движении, изменении; их рассмотрение в статике весьма условно и не отражает реальной жизни;
- многообразие, которое обусловливает многообразие способов, приемов и методов управления затратами;
- трудность измерения, учета и оценки - абсолютно точных методов измерения и учета затрат не существует;
- сложность и противоречивость влияния на экономический результат. Например, повысить прибыль организации можно за счет снижения текущих затрат на производство, что обеспечивается повышением капитальных вложений в НИОКР, технику и технологию; высокая прибыль при производстве продукции может быть значительно снижена затратами на ее утилизацию и т.п.
При производстве продукции потребуются различные виды сырья, материалов, применяется труд различных категорий работников, используются различные виды оборудования и инструментов.
В учете, планировании и анализе все эти затраты выражаются в денежной форме и в зависимости от цели классифицируются по различным признакам:
- по центрам или местам возникновения;
- по видам продукции, работ и услуг;
- по однородности расходов;
- по видам затрат;
- по способам перенесения на себестоимость продукции;
- по степени влияния объема производства на уровень расходов;
- по календарным периодам;
- по целесообразности.
Данная классификация приведена в действующих методических рекомендациях по формированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности, которые утверждены комитетом промышленной политики Украины 2.02.2001г.
В условиях магистерской работы наиболее точным будет использование в дальнейшем классификации по таким признакам, как виды затрат, так как при эффективном распределении ресурсов, то есть при рациональном направлении их по различным статьям расходов для получения наиболее желательного экономического эффекта, нас интересуют статьи расходов, то есть виды затрат.
По видам затрат расходы классифицируются:
- по экономическим элементам (смета);
- по статьям калькуляции.
Классификация по экономическим элементам называется сметой затрат. Она позволяет выявить общую величину затрат на производство продукции основного, вспомогательного и подсобного назначения не зависимо от места возникновения затрат и направления использования.
А калькуляция позволяет определить себестоимость конкретного изделия и место возникновения затрат.
Так как в условиях магистерской работы нас не интересует место возникновения затрат, а представляет интерес выявления их величины, то в дальнейшем будем использовать классификацию по экономическим элементам (т.е. смету).
Смета включает в себя следующие статьи:
- Материальные расходы, то есть:
- расходы на приобретение основных и вспомогательных материалов и сырья у сторонних предприятий и организаций (остатки материальных ресурсов вычитаются);
- расходы на приобретение покупных материалов и комплектующих изделий, используемых в процессе производства (при проведении испытаний, контроле), приобретение запасных частей для машин и оборудования, закупка инструментов;
- расходы на приобретение полуфабрикатов;
- работы и услуги сторонних предприятий;
- затраты на топливо, используемое в технологических целях;
- затраты на электроэнергию всех видов.
- Расходы на оплату труда, то есть:
- расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы, включающей все виды денежных и материальных доплат:
- производственному персоналу;
- административному и сбытовому персоналу.
- оплата отпусков, доплата подросткам, работающим матерям и др.;
- расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров и др.
- Отчисления на соц. мероприятия, устанавливаются в процентах и сумме основной и дополнительной заработной платы, в соответствии с действующим законодательством (37,5% затрат на оплату труда):
- отчисления на государственное социальное страхование, вкл. отчисления на обязательное медицинское страхование - 4%;
- отчисления на государственное пенсионное страхование (в пенсионный фонд) - 32%;
- отчисления в фонд содействия занятости - 1,5%.
- Амортизационные отчисления, которые зависят от стоимости основных фондов и нематериальных активов, а также используемых норм амортизации:
- амортизационные отчисления, рассчитанные по балансовой стоимости основных производственных фондов;
- амортизационные отчисления нематериальных активов, рассчитанные исходя из первоначальной стоимости.
- Прочие расходы, то есть:
- расходы, связанные с реализацией продукции, на рекламу;
- расходы, связанные с управлением производством: расходы на командировки, оплата услуг информационного характера, работ по сертификации продукции, вычислительных центров, связи и др.;
- расходы на перевозку людей на работу и обратно;
- оплата услуг финансовых учреждений, расходы на уплату процентов за кредит;
- налоги и сборы;
- платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, платежи за сброс и выброс отходов;
- стоимость производственного брака;
- регрессионные иски и единовременные выплаты травмированным работникам или их семьям;
- арендная плата и др.
Линейное программирование является наиболее развитым и законченным разделом математического программирования. Оно изучает важную для практики задачу отыскания экстремума линейной целевой функции при наличии ограничений в виде линейных неравенств или равенств, для решения которой классические методы решения экстремальных задач оказались малопригодными.
Общая постановка задачи линейного программирования и метод ее решения впервые были даны Л.В. Канторовичем в 1939 году в работе "Математические методы организации и планирования производства". А спустя десять лет американский математик Дж. Данциг разработал симплекс-метод решения задач линейного программирования. На основе методов линейного программирования, наиболее изученных и легко реализуемых на ЭВМ, в настоящее время базируются многие алгоритмы решения задач нелинейного программирования с использованием ограничений. Симплекс-метод положен в основу решения задач целочисленного и параметрического программирования.
В силу этого, а также имеющегося опыта апробации данного метода к задачам оптимизации, представляется обоснованным выбор симплекс-метода для достижения эффективности распределения финансовых ресурсов предприятия, так как в данной задаче необходимо максимизировать эффективность распределения финансовых ресурсов при наличии определенных ограничений. Все перечисленные условия учитываются в выбранном методе.
Таким образом, исходя из вышеприведенного метода, можно выделить следующие три его части:
1. Переменные - указание имен и типов переменных.
2. Ограничения - система, состоящая из равенств и неравенств, причем их количество не обязательно совпадает с количеством переменных.
3. Функция цели - алгебраическое выражение 1-го порядка с направлением оптимизации: минимизация, максимизация, оптимизация к определенному значению.
На мой взгляд, следует уделить особое внимание целевой функции, так как именно она определяет конечный результат математических вычислений.
В условиях поставленной задачи, то есть оптимизации процесса распределения финансовых ресурсов с точки зрения эффективности, определяющим (целевым) понятием является эффективность, следовательно, необходимо задаться следующей целью - максимизировать эффективность распределения финансовых ресурсов, что решается в выбранном математическом методе путем задания выражения для целевой функции и условий ограничений поставленной задачи.
Светличная В.А. к.т.н., доц. каф. АСУ, Орлова С.Ю. ст. гр. АСУ-98а. Использование симплекс-метода для достижения эффективности распределения финансовых ресурсов предприятия// Наук. пр. Донецького національного технічного університету. Серія обчислювальна техніка та автоматизація - Донецьк: ДонНТУ, 2003.
- Венцель Е.С. "Исследование операций": Учеб. пособие для студ. вузов. - 2-е изд., стер. - М.: Высш. шк., 2001. - 208 с.
- Орлов Ю.К., Мокрый Г.В. "Методические рекомендации по использованию методов линейного программирования при создании комплексной автоматизированной системы информации": Д, 1990, 92с.
- Хэмди А. Таха. "Введение в исследование операций", 6-е издание: Пер. с англ. - М.: Издательский дом "Вильямс", 2001. - 912 с.
- Ляшенко И.Н., Карагодова Е.А. "Линейное и нелинейное программирование"- К.: "Вища школа", 1975. - 370 с.
- Дробозина Л А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др. "Финансы. Денежное обращение. Кредит": Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, "ЮНИТИ", 1997.
- Котляров С.А. "Управление затратами": С.-П., Издательство "Питер", 2001. - 160 с.
| 