Реферат

по теме: «Построение математической модели системы учета и обработки финансовых показателей работы коммунальных предприятий»

Введение. Обоснование актуальности темы

    Наиболее актуальной задачей в настоящее время является обеспечение эффективного управления предприятием. Прогнозирование поступления денежных средств в бюджет предприятия позволяет осуществлять планирование деятельности и принимать конкретные управленческие решения[1]. В связи с этим возникает необходимость целенаправленного анализа экономической деятельности предприятий, основой которого является применение методов экономико-математического моделирования, адаптированных к специфике изучаемого предприятия.

    В данной магистерской работе будет рассмотрена деятельность коммунального коммерческого предприятия донецкого городского совета «Бюро приватизации и обмена жилого фонда». При помощи методов математического моделирования и прогнозирования будет проанализирована деятельность предприятия и спрогнозированы экономические показатели.

Цель и задачи работы

    В настоящее время разработаны экономико-математические модели для прогнозирования и управления предприятием. В данной работе необходимо было исследовать возможность применения таких моделей, для конкретного предприятия. Применение такого подхода имеет ряд преимуществ, связанных с такими свойствами моделей, как:

• уменьшенный масштаб;
• уменьшенная сложность;
• соблюдение ключевых соотношений между разными составляющими элементами как у исходного моделируемого объекта;
• возможность работать как моделируемый объект;
• соответствие действительным свойствам оригинала (достоверность)[2,3].

Предполагаемая научная новизна и практическая ценность

    Научная новизна заключается в создании новой модели анализа и прогнозирования экономических показателей работы предприятия. Также предполагается рассмотреть и сравнить существующие модели, определить их преимущества и выявить основные недостатки.

    Практическая ценность состоит в том, что используя новую модель при анализе деятельности предприятия и руководствуясь ее прогнозами, можно будет быстро и эффективно принимать конкретные управленческие решения и осуществлять планирование дальнейшей деятельности[4].

Обзор существующих исследований и разработок по теме

• http://www.science-kaluga.ru/books/ Совершенствование финансового прогнозирования и планирования на предприятиях жилищно-коммунального комплекса.
• http://www.nbuv.gov.ua/portal/ Математическая модель системы целевой оценки платежеспособности предприятия.
• http://www.cfin.ru/press/management/ Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов.
• http://www.management.com.ua/finance/ Финансовое прогнозирование.

Основная часть

    При составлении финансового плана применялись методы экономического статистического прогнозирования[4,5]. Осуществлялось прогнозирование экономических показателей на 2010 год на основании реальных статистических данных предприятия с 2007 по 2009 год.

Таблица исходных статистических данных:

№   п/п	Показатель	2007	2008	2009
1.	денежные средства	85600	366300	768500
2.	валовые расходы, в т.ч.	56600	184500	360300
3.	затраты на оплату труда	31000	113800	231100
4.	отчисления в соц. фонды	11700	43500	86700
5.	другие операционные затраты	13900	2600	42500
6.	амортизационные отчисления	400	4500	11800
7.	прибыль до налогообложения	28600	177300	305900
8.	налог на прибыль	7200	44300	76500
9.	10% прибыли в городской бюджет	2100	13300	22900

    При этом использовалась модель парной линейной регрессии с последующим построением доверительных интервалов прогноза и оценкой качества этого прогноза[6,7].

    Используемая экономико-математическая модель была получена по следующей методике:

• выявление тренда с помощью метода «скользящего среднего» (m=3);
• построение уравнения линейной парной регрессии;
• нахождение прогнозных значений;
• построение доверительных интервалов прогноза;
• оценка качества прогнозов и вероятностей правильного прогнозирования.

    Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий коммунального комплекса включает следующие этапы (рис. 1): анализ исходной информации с целью получения систематизированного описания объекта исследования, построение математической модели на основе систематизированного описания, корректировка модели на основе верификации и дополнительных данных[8].

Рисунок 1 — Алгоритм разработки математической модели (анимация, 7 кадров, 5 циклов, 236x600, 102 Кб, выполнена в MP GIF Animator)

Методика разработки математической модели.
    1. Для выявления трендов было использовано простое скользящее среднее с параметром m=3:

    2. Уравнение парной регрессии:

где a,b — параметры уравнения парной линейной регрессии, — независимая переменная — i-ый год,
— зависимая переменная — сумма платежа, поступающая в бюджет за i-ый год.

Параметры уравнения парной линейной регрессии определяются по формулам:

где n — объем реализации услуг, — математическое ожидание значений x и y соответственно.

    3. Для расчетного прогнозного значения доверительные границы равны:

где — статистика Стьюдента для (n-1) числа степеней свободы, — дисперсия:

где — прогнозируемая величина (год прогноза),

    4. Определение качества прогнозирования:
    Средняя относительная ошибка прогноза:

    Относительная среднеквадратическая ошибка прогноза:

    Вероятность правильного прогноза:

    Вероятность ошибок:

    Прогноз:

Таблица прогноза экономических показателей на 2010 год:

№   п/п	Показатель	2010
1.	денежные средства	867700
2.	валовые расходы, в т.ч.	447300
3.	затраты на оплату труда	277300
4.	отчисления в соц. фонды	104500
5.	другие операционные затраты	65500
6.	амортизационные отчисления	23100
7.	прибыль до налогообложения	565300
8.	налог на прибыль	143100
9.	10% прибыли в городской бюджет	42800

    При анализе экономико-математической модели получены качественные результаты статистического прогнозирования.

Оценка качества точечных прогнозов:

№  п/п	Показатель	Прогноз	Факт	Относительная  ошибка прогноза	Качество точности прогноза
1.	денежные средства	867700	950200	8,68%	хорошая точность
2.	валовые расходы, в т.ч.	447300	441200	1,38%	высокоточный
3.	затраты на оплату труда	277300	274500	1,02%	высокоточный
4.	отчисления в соц. фонды	104500	101400	3,06%	высокоточный
5.	другие операционные затраты	65500	65300	0,31%	высокоточный
6.	амортизационные отчисления	23100	21400	7,94%	хорошая точность
7.	прибыль до налогообложения	565300	578100	2,21%	высокоточный
8.	налог на прибыль	143100	144500	0,97%	высокоточный
9.	10% прибыли в городской бюджет	42800	43300	1,15%	высокоточный

    Из 9-ти рассчитываемых показателей по 7-ми был получен высокоточный прогноз (относительная ошибка прогноза при этом принимала значения от 0,31% до 3,06%) и по 2-м показателям получена хорошая точность прогноза (с относительной ошибкой прогноза равной 8,68% и 7,94%)

    Общая вероятность правильного статистического прогноза по всем показателям составила 96,82% (вероятность ошибки — 3,18%), что говорит об адекватности принципов экономико-математической модели реальной экономической ситуации, корректности используемых методов статистического моделирования.

Выводы

    Данное исследование способствует развитию практического планирования и статистического прогнозирования в государственных предприятиях, переходу к новым прогрессивным методам экономического анализа. Применение результатов исследования позволит повысить точность прогнозирования доходов и расходов предприятия в будущем периоде, улучшить качество планирования и, тем самым, повысить действенность работы предприятия в целом.

Литература

1. Дуброва Т.А. Статистические методы прогнозирования в экономике: Учебное пособие. — М.: МЭСИ, 2004. – 60 с.

2. Литвинов А.Л. Компьютерное моделирование в экономике: Учебное пособие. — Белгород: Изд-во БелГУ, 2003. — 108 с.

3. Бережная Е.В., Бережной В.И. Математические методы моделирования экономических систем: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 432 с.

4. Льюис К.Д. Методы прогнозирования экономических показателей — М.: Финансы и статистика, 1986. – 133 с.

5. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М.: Юнити, 2003. – 471 с.

6. Колемаев В.А. Экономико-математическое моделирование – М.: Юнити, 2005. — 295 с.

7. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Череиных Ю.Н. Математические методы в экономике: Учебник. 2-е изд. — М.: Дело и Сервис, 1999. — 368 с.

8. Гагарин Ю.Е. Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий коммунального комплекса // Прогрессивные технологии, конструкции и системы в приборо- и машиностроении: Материалы Всероссийской научно-технической конференции. — М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2007. Ч. 2. С. 186–187.

9. Анфилатов В.С., Емельянова А.А., Кукушкин А.А. Системный анализ в управлении: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика 2002. — 368 с.

Важное замечание
    При написании данного автореферата магистерская работа еще не завершена. Окончательное завершение: декабрь 2010г. Полный текст работы и материалы по теме могут быть получены у автора или его руководителя после указанной даты.